【税务师一班】三税突击队+以前年度发生应扣未扣支出

jxgdwl晓晓

以前年度发生应扣未扣支出
　　税务处理：可以扣除，但须准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补期限不得超过5年。
　　（1）企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

　　（2）亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按（1）处理。