【税务师一班】三税突击队+增值税习题综合题
位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2021年5月份发生如下业务：
（1）4月份以预收货款方式销售给某建筑公司机械设备3台并收讫全部货款，每台不含税售价80000元，本月发出
货物。另向购买方收取优质服务费4520元。
第11页 / 共12页
（2）本月采取分期收款方式向某制药厂销售大型机械设备1台，含税金额为542400元。合同约定购买方5月、6
月、7月和8月份每月支付货款135600元。
（3）去年12月份委托某机械专营商代销8台小型机械设备，协议约定，商场按每台含税价格3390元对外销售，双
方按该价格结算，本企业另外向机械专营商支付销售额5%的手续费。产品于去年12月1日发给该专营商，到本月末
仍未收到代销清单。
（4）将新研制的1台机械设备作为投资，投入到一家新设立的有限公司，本月已运抵接受该投资的公司。该设备
尚无同类型产品的市场销售价格，已知账面成本为32000元。
（5）进口原材料1批，关税完税价格折合人民币140000元，进口关税税率为30%。另从报关地运到企业，发生不含
税运费4000元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。原材料尚未验收入库。
（6）在国内采购原材料1批，增值税普通发票上注明的税额为8500元，货款已经支付。
已知：该企业上期无留抵税款，成本利润率是10%，不考虑地方教育附加。
根据上述资料，回答下列问题：
（1）4月份以预收货款方式销售给某建筑公司机械设备3台并收讫全部货款，每台不含税售价80000元，本月发出
货物。另向购买方收取优质服务费4520元。
第11页 / 共12页
（2）本月采取分期收款方式向某制药厂销售大型机械设备1台，含税金额为542400元。合同约定购买方5月、6
月、7月和8月份每月支付货款135600元。
（3）去年12月份委托某机械专营商代销8台小型机械设备，协议约定，商场按每台含税价格3390元对外销售，双
方按该价格结算，本企业另外向机械专营商支付销售额5%的手续费。产品于去年12月1日发给该专营商，到本月末
仍未收到代销清单。
（4）将新研制的1台机械设备作为投资，投入到一家新设立的有限公司，本月已运抵接受该投资的公司。该设备
尚无同类型产品的市场销售价格，已知账面成本为32000元。
（5）进口原材料1批，关税完税价格折合人民币140000元，进口关税税率为30%。另从报关地运到企业，发生不含
税运费4000元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。原材料尚未验收入库。
（6）在国内采购原材料1批，增值税普通发票上注明的税额为8500元，货款已经支付。
已知：该企业上期无留抵税款，成本利润率是10%，不考虑地方教育附加。
根据上述资料，回答下列问题：
1540人看过
3年前
3年前