专业税务顾问服务的基本内容和方式
　　（一）专业税务顾问服务的基本内容

　　（二）专业税务顾问服务的基本方式
　　1.书面报告或资料：最重要、最基本的服务方式。
　　2.涉税培训
　　涉税培训的对象有管理人员、财务人员、办税人员、采购或销售人员、研发人员或者其他人员不等。
　　3.代理涉税文书
　　填写或撰写涉税表格或涉税文书。特别是向税务机关、政府部门或重要交易对象提交的涉税文书，政策性强、专业要求高，由涉税专业人员代理填写或撰写后，由委托人确认使用，也是专业税务顾问服务常见的服务方式。
　　4.授权代表
　　委托人授权委托涉税服务人员处理授权范围内的涉税事项。

（三）企业注销
　　【例】某企业由自然人股东投资，拟于2021年3月注销。企业财务人员咨询在注销过程中是否涉及税款缴纳，应如何办理注销税务登记手续？
　　答复要点：
　　企业在注销的过程中，应先将企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，确认为清算所得，作为一个独立的纳税年度按企业所得税适用税率计算清算所得的企业所得税。
　　若清算所得为负数，不需要缴纳清算所得的企业所得税。
　　然后将企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结算清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算各自然人股东可以分配的剩余资产。
　　在支付职工工资、解除合同的补偿金时，应按相关的个人所得税规定代扣其个人所得税；在向股东分配剩余资产时，应就其超过原投资成本部分，代扣其“财产转让所得”的个人所得税。
　　在向税务机关结算应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证和其他税务证件后，可提供企业注销的相关证明文件和资料，向税务机关办理注销手续。

（二）企业日常经营活动
　　（1）纳税期限的咨询；
　　（2）增值税纳税人性质登记的咨询；

　　【例】某销售涂料企业为小规模纳税人，且12个月的经营期内累计应纳增值税销售额未超过规定的小规模纳税人标准。为增强经营实力和调整销售渠道，该企业有关人员咨询能否申请成为增值税一般纳税人。
　　答复要点：企业虽然应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准，但只要企业符合有固定的生产经营场所、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料等条件，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。企业办理一般纳税人资格登记的程序如下：
　　①企业向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，并提供税务登记证件；
　　②企业填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记；
　　③企业填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知企业需要补正的内容。
　　（3）凭证使用的咨询；
　　（4）收入的咨询；
　　（5）进项税额抵扣的咨询；
　　（6）扣除的咨询；
　　（7）享受税收优惠的咨询；
　　（8）纳税地点的咨询；

　　【例】甲地某商贸公司为小规模纳税人，在乙地购置商铺（于营改增之前）用于出租。企业相关人员向税务师咨询该公司在乙地取得的租金收入是否应在乙地缴税？若承租方要求房租开具增值税专用发票，应如何开具？
　　答复要点：该公司在乙地取得的租金收入，应以租金收入为计税依据按12％税率在乙地税务机关缴纳房产税；此外，还要以租金收入按5％征收率计算的增值税税额，向乙地（税务机关）预缴增值税。同时，应向甲地主管税务机关进行纳税申报。若承租方要求房租开具增值税专用发票，该公司不能自行开具增值税专用发票的，可向乙地税务机关申请代开增值税专用发票。
　　（9）代扣税款的咨询；
　　（10）维护权益的咨询。