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梅花香自苦寒来《税法一》专项测试(二)增值税+一生何求作业

、单项选择题

1.下列各项中属于加计抵减政策适用所称销售额的有(D )。

A.税务机关代开发票销售额

B.稽查查补销售额

C.纳税评估调整销售额

D.预售销售额

2.下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间,小规模纳税人免税的规定,错误的是(C )。

A.小规模纳税人发生销售行为,合计月销售额超过15万,但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万,其销售货 物、劳务、服务、无形资产的销售额免税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策

C.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无须预 缴税款

D.以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度,当 期销售额未超过10万元的,免征增值税

3.下列关于增值税特点的说法,正确的是(B )。

A.经营者出售货物时,仅将本环节的税款转嫁给了消费者

B.增值税实行税款抵扣制度

C.从生产经营的横向关系看,每一货物无论经过多少生产经营环节,都要按各道环节上发生的增值额逐次征税

D.从生产经营的纵向关系看,无论工业、商业或者劳务服务活动,只要有增值收入就要纳税

4.某工业企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票 金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,给与现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付 款。该企业上述业务销项税额为(A)万元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

5.下列关于营改增应税服务的表述,正确的是( C)。

A.卫星电视信号落地转接服务,按照增值电信服务缴纳增值税

B.物业服务企业为业主提供的装修服务,按照建筑服务缴纳增值税

C.纳税人在游览场所经营索道取得的收入,按照交通运输服务缴纳增值税

D.港口设施经营人收取的港口设施保安费,按照港口码头服务缴纳增值税

6.下列关于增值税纳税人与扣缴义务人的表述,正确的是( D )。

A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人

B.境外的单位或个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人

C.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义 务人

D.对报关进口的货物,以进口货物的发货人为进口货物的纳税人

7.2020年10月,某小规模纳税人企业出租一栋闲置厂房,一次性收取全年含税租金20万元,销售货物取得含税价 款12万元,销售一批旧货取得含税价款5万元。该企业按月申报缴纳增值税。则该企业当月应缴纳增值税( )万 元。(不考虑疫情期间的税收优惠政策)

A.1.40

B.1.03

C.1.08

D.1.45

8.根据营改增试点过渡政策的规定,下列项目免征增值税的是(B )。

A.国内飞机维修劳务

B.金融同业往来利息收入

C.自2018年11月7日起至2021年11月6日止,对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入

D.军队空余房产租赁收入

9.根据增值税的有关规定,下列业务不适用9%税率的是( B)。

A.转让土地使用权

B.增值电信服务

C.不动产租赁服务

D.邮政服务

10.博学公司为从事专业教育培训的机构,为增值税一般纳税人。2020年11月提供教育测评、考试、招生等服务, 取得含税收入26万元,发生相关支出2万元,取得增值税专用发票。博学公司选择按简易计税方法计税,博学公司 11月应缴纳增值税( B)万元。

A.1.24

B.0.76

C.0

D.1.14


二、多项选择题

11.下列关于部分先进制造业退还增量留抵税额的说法,错误的有( AC)。

A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例

B.增量留抵税额是与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额

C.自2019年4月1日起享受了即征即退、先征后返(退)政策的纳税人符合条件的可以申请退还增量留抵税额

D.纳税信用等级为A级、B级或M级的纳税人符合条件的可以申请退还增量留抵税额

E.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的纳税人符合条件的可以申请退 还增量留抵税额

12.根据转让不动产增值税征税管理的规定,下列说法错误的有(BD )。

A.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全 部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税 额

B.般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外 费用为销售额计算应纳税额

C.般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,适用一般计税方法,应以取得的全部价款和价外 费用,按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,选择适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外 费用,按照3%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款

E.小规模纳税人转让其自建的不动产,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额

13.一般纳税人发生下列应税行为,可以选择适用简易计税方法计税的有( ABCE)。

A.公共交通运输服务

B.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费

C.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

D.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目

E.一般纳税人销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产

14.下列关于增值税减免税优惠政策的表述,正确的有( )。

A.自2019年1月1日至2023年12月31日,对于既向城镇居民供水,又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位,依 据向农村居民供水收入占总供水收入的比例免征增值税 B.自2018年11月30日至2023年11月29日,对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务,暂免征收增值税

C.自2019年1月1日至2022年12月31日,对单位将自产货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人,减半征收 增值税

D.从2019年11月11日起,对奥林匹克转播服务公司取得的与北京冬奥会有关的收入,免征增值税

E.从2019年11月11日起,对国际赞助计划、全球供应计划、全球特许计划的赞助商、供应商、特许商及其分包商 根据协议向北京2022年北京冬奥组委提供指定货物或服务,免征增值税、消费税

15.2019年10月1日至2021年12月31日,下列服务中,属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的有( BCDE)。

A.教育医疗服务

B.旅游娱乐服务

C.研发服务     邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务 现代服务,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

  生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务

D.餐饮住宿服务

E.居民日常服务

16.下列行为应视同销售缴纳增值税的有( BD)。

A.在线教育平台提供免费试听课程

B.化工试剂公司以固定资产入股投资

C.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务

D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置

E.食品有限公司将外购食品给员工发放福利

17.增值税以1个季度为纳税期限的规定适用于(ABCD )。

A.小规模纳税人

B.银行  

C.财务公司

D.信托投资公司

E.生产销售企业

18.一般纳税人预缴增值税时,下列适用3%预征率的有( CD)。

A.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,选择适用一般计税方法计税的

B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税,不动产所在地与机构所在地不在同 一县(市、区)的

C.一般纳税人跨地级市提供建筑服务 ,适用一般计税方法计税的

D.房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目

E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产

19.下列各项中属于视同销售行为,应当计算销项税额的有(ABD )。

A.将自产货物用于个人消费

B.将自产货物用于换取生产资料

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于抵偿债务

E.将购买的货物用于集体福利

20.下列关于增值税类型的说法,正确的有( )。

A.生产型增值税对固定资产存在重复征税问题

B.收入型增值税对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分

C.消费型增值税在购进固定资产的当期因扣除额大大增加,所以会减少财政收入

D.生产型增值税最能体现增值税优越性

E.消费型增值税既便于操作,也便于管理

21.下列对消费型增值税的理解正确的有( )。

A.计算增值税时允许将当期购入的固定资产的进项税额一次全部扣除

B.对固定资产存在重复征税

C.会减少财政收入

D.最宜规范发票扣税的计算方法

E.最能体现增值税优越性

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