有关出口退税的业务请教
请教出口退税业务大神：有户纳税人只有外销，没有内销，生产原料部分是自产，部分是购入（取得进项税的专票），还有一部分是从个人手中收购的中药材，有收购凭证。纳税人申请出口退税时，1.计算免抵退税额时，从出口离岸价中将免税农产品当期耗用原料剔除.2在计算应纳税额时，免税农产品的进项税（按照10%自行计算的）不能从销项税额中抵扣。这样操作正确吗？举例是这样：某增值税纳税人，无内销，只有外销。出口退税率13%。2021年7月购进免税农产品，100万元，有收购发票。本期全部领用。购入其他原料，增值税专用发票注明价款400万元，进项税52万元已认证。本月出口货物销售额500万元人民币。
纳税人计算过程：1.应纳税额=内销销项税0万元-（52万元+10万元）=-62万元
2.免抵退税额=500*13%=65万元
3.应退税额=62万元
4.免抵税额=3万元
我的计算过程：1.应纳税额=内销销项税0万元-52万元=-52万元
2.免抵退税额=（500-100）*13%=42万元
3.应退税额=42万元
4.免抵税额=10万元
请教各位，我的算法对吗？
纳税人计算过程：1.应纳税额=内销销项税0万元-（52万元+10万元）=-62万元
2.免抵退税额=500*13%=65万元
3.应退税额=62万元
4.免抵税额=3万元
我的计算过程：1.应纳税额=内销销项税0万元-52万元=-52万元
2.免抵退税额=（500-100）*13%=42万元
3.应退税额=42万元
4.免抵税额=10万元
请教各位，我的算法对吗？
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4年前
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