2016年-2019年税法二所有出题点频率归纳及考纲预览企业所得税的考试与实操难度大于增值税，“油水”也多呀。所以还是多学点吧！


四大模块 税费计算-征收基本常识-具体情形涉税处理-特别纳税调整

应纳税所得额的计算

应纳税额的计算

税收优惠

一般收入的确认6

视同销售收入1

收入确认的时间2

扣除项目及其标准14

不得扣除项目1

个体工商户税前扣除4

个人独资税前扣除1

企业所得税税前扣除6

不征税收入2

免税收入2

收入总额1

企业所得税优惠4

应纳税额的计算10

核定征收企业所得税2

免抵境外所得税额7

纳税义务人、征税对象与税率

源泉扣缴

征收管理

纳税义务人3

所得税来源地4

所得税申报地点1

企业所得税税率1

搬迁企业税收管理办法1

总分机构分摊 1

具体情形的所得税处理

企业重组税务处理3

房地产成本费用扣除税务处理3

长期待摊费用税务处理3

固定资产的税务处理1

无形资产税务处理1

投资资产税务处理1

企业合并一般税务处理1

搬迁资产税务处理4

特别纳税调整

预约定价安排2

转让定价2

关联方成本分摊1

避税安排1

二、纳税义务人、征税对象与税率

（二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定

（三）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围

三、应纳税所得额的计算

（一）掌握应税收入总额的确定

（二）掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入

资产的税务处理

（四）掌握扣除项目的原则、范围和标准

（五）掌握不得扣除的项目

（六）掌握亏损弥补的规定

2

四、资产的税务处理

（一）掌握固定资产的税务处理

（三）掌握无形资产的税务处理

（四）掌握长期待摊费用的税务处理

（六）掌握投资资产的税务处理

五、资产损失税前扣除的所得税处理

（一）掌握资产损失扣除的政策

（二）掌握资产损失税前扣除管理

六、企业重组的所得税处理

（一）掌握企业重组的一般性税务处理

（二）掌握企业重组的特殊性税务处理

（三）掌握股权、资产划转的所得税处理

七、房地产开发经营业务的所得税处理

（一）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理

（二）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理

（三）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法

（四）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理

八、税收优惠

（一）掌握免税收入的规定

（二）掌握减征与免征优惠

（三）掌握高新企业的优惠

（四）掌握小型微利企业的优惠

（五）掌握加计扣除的优惠

（六）掌握创投企业的优惠

（七）掌握加速折旧的优惠

（八）掌握减计收入的优惠

（九）掌握税额抵免的优惠

（十一）掌握非居民企业的优惠

（十二）掌握促进节能服务产业发展的优惠

（十三）掌握其他有关行业的优惠

九、应纳税额的计算

（一）掌握居民企业应纳税额的计算

（二）掌握境外所得抵扣税额的计算

（三）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算

（四）掌握非居民企业应纳税额的计算

（五）掌握非居民企业所得税核定征收办法

（六）掌握外国企业常驻代表机构税收管理

（七）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题

十、源泉扣缴

（一）熟悉扣缴义务人

（二）掌握扣缴方法

（三）掌握税源管理

（四）熟悉征收管理

（五）掌握股权转让所得的管理

（六）熟悉后续管理

（七）熟悉法律责任

（八）熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理

（九）熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税

的规定

（十）熟悉非居民企业从事国际运输业务税收管理

（十一）掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理

（十二）熟悉香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市 A

股的所得税规定

十一、特别纳税调整

（二）熟悉关联申报管理

（三）掌握同期资料管理

（四）掌握转让定价方法管理

（六）掌握预约定价安排管理

（七）熟悉成本分摊协议管理

（九）掌握资本弱化管理

（十）掌握一般反避税管理

十二、征收管理

（一）熟悉纳税地点

（二）熟悉纳税期限

（三）掌握纳税申报

（四）掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

（五）熟悉合伙企业所得税的征收管理

（六）掌握境外注册中资控股企业所得税管理

（七）熟悉企业所得税年度纳税申报口径问题

（八）熟悉非居民企业所得税管理若干问题

（九）掌握企业政策性搬迁所得税管理办法

（十）熟悉居民企业报告境外投资和所得信息的管理

（十一）熟悉企业所得税年度纳税申报主要报表的填列方法