狂奔的阿牛

注册会计师专栏☉整理利息支出收入税法确认时点相关问题讨论及资料分享，并提供利息支出收入税法确认时点相关资讯

房地产企业主要涉税风险点提示
房地产企业开发经营过程中主要涉及的税种包括营业税、企业所得税、土地增值税、个人所得税、契税、土地使用税、印花税、房产税等,存在的主要税务风险点...[详细]
2015-3-25
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汇算清缴中成本类特殊事项处理技巧
一、企业高管境外考察费是否属于工会经费?根据《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》(财建[2006]317号)的规定,高管境外考察费不能挤占职工教育经费。因此,...[详细]
2019-2-21
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职工集资利息税前扣除详解
企业向职工集资支付的利息在税前能否扣除,如何扣除,本文结合《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》国税函[2009]777号文对此...[详细]
2015-3-16
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支付给信托公司的利息是否取得发票才能扣除
问:我公司支付给信托公司的利息支出只收到对方的利息清单无发票,对方认为自己应视同于银行企业,应以信托公司内部单据作为发票,同时支付的利息利率远高于...[详细]
2015-2-16
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企业所得税年度纳税申报鉴证业务规则(试行)
第一章总则第一条为了规范注册税务师开展企业所得税年度纳税申报鉴证业务,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其...[详细]
2019-5-2
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不同会计准则下的税务处理差异
在我国改革开放以前,执行的计划经济,财税是不分家的,因此当时的会计核算和税务处理的是高度统一的。改革开放以后,进行市场化改革,市场主体多元化,不再...[详细]
2015-10-12
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将支付给融资租赁企业的利息,税前扣除是否可以
【问题】我公司对于采取融资租赁售后租回的固定资产,将支付给融资租赁企业的利息计入了固定资产原值,分期计提折旧扣除,是否可以? 【答案】参照《国家税务总局关于...[详细]
2019-4-22
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2017年税务师《税法一》土地增值税配套练习
转眼间,2017年税务师考试已经进入了倒计时,你的备考进行的如何了?为了帮助亲爱的考生朋友们巩固学习效果,小编特整理了税务师《税法一》科目的知识点...[详细]
2017-8-14
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企业之间无息借款涉税风险及注意点提醒
近日有许多会员咨询企业间无息借款的涉税问题,本文为您梳理了相关政策文件以及相关风险点,以供大家参考,希望对大家有所帮助。一、政策依据:《税收征收管理法》第三...[详细]
2019-3-1
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2018年1月1日前后需关注的18条新政策和涉税事项
税收与每个人都息息相关,即将来临的2018年,有哪些需要关注的新政和事项呢?机智的小编早已为你整理了一切~1、根据《国家税务总局关于增值税普通发票...[详细]
2017-12-25
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一次性还本付息的利息税前扣除时点如何确定
问:一次性还本付息的利息税前扣除时点如何确定?答:对于一次性还本付息的借款合同,利息收入和利息支出的时点都是合同约定的还本利息日,即利息收入确认...[详细]
2015-1-23
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这回说全了:利息支出税前扣除相关问题解析
根据现行的企业所得税政策规定,企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除: (1)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出...[详细]
2016-1-5
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借款利息能否按收付实现制确认利息收入
【问题】政府2015年4月向我司借款1000万元,借期为半年,于2015年10月份到期,双方口头约定,到期后先归还本金,利息2016年1月再支付给我们。请问: 1、借款利息以...[详细]
2019-4-22
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2014年注册税务师考试《税法二》第一章练习题
2014年注册税务师备考已经开始,为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识,提高备考效果,正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目练习题,...[详细]
2013-11-12
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关联方借款利息如何税前扣除
问:关联方借款利息如何税前扣除? 答:关联方借款,国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知&;&;国税发〔2009〕2号(一)支付借款利息费用的关联方...[详细]
2019-4-22
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财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》逐条...
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等有关规定,现对增值税有关会计处理规定如下:一、会计...[详细]
2019-4-21
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2018年度企业财务报表具体项目列报说明
最近大家咨询财务报表具体列报项目方面的问题比较多,而且在某些列报项目的内涵上跟主审的事务所有不同的意见。为了帮助大家了解财务报表列报项目内容的...[详细]
2019-3-18
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营改增后带你看看利息涉税的那些事儿
利息在实际生活中,虽然是个不起眼的小角色,但是麻雀虽小,五脏俱全,在营改增这个鸿篇巨制下,对利息也有很多的细节规定。贷款利息能够抵扣进项税额吗?...[详细]
2016-5-24
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企业所得税新报表填报必须知道的提醒点
一、综合类1、“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”勾选提醒正常申报:申报期内,纳税人第一次年度申报为“正常申报”;更正申报:申报期内,纳税人[详细]
2019-5-2
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干货!企业所得税——税前扣除的十大问题答疑
企业所得税的税前扣除一直是财务人员实务工作中的重点问题之一,某项支出能否扣除?费用发生后是全额扣还是另有规定?本周,小编精选比较受关注的几个...[详细]
2018-12-19
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利息支出收入税法确认时点

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