2016年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资—投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资—损益调整”借方余额2000万元。

问题:

1.作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。

2.计算该项股权转让的应纳税所得额，并说明在2016年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。

【答案及解】

1.借:银行存款7500

   投资收益500

  贷:长期股权投资—投资成本6000

    长期股权投资—损益调整2000

2．（1）企业所得税确认的应纳税所得额=7500-6000=1500(万元)。

（2）会计本期确认投资收益在借方，损失500万元，故应纳税调增2000万元。

税法上承认的转让收入是7500-6000=1500，会计上确认的转让收入是7500-6000-2000=-500，会计上亏损500万，税法认为赚了1500，二者差额2000，所以转让时这笔业务纳税调,2000
136****3619发表于2019-03-28 09:50:09