1.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（　　）。

A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

B.纳税人聘请专业机构财会人员代理记账，须经主管税务机关审批确认

C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿

D.账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

2.实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前申请，停业期限不超过（　　）。

A.三个月

B.60天

C.180天

D.一年

3.甲地税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（　　）。

A.甲地税局

B.甲地税局上级税务机关

C.乙保险公司

D.乙保险公司上级机构

4.税务复议申请人提出行政复议的期限是在知道税务机关作出具体行政行为之日起（　　）日内。

A.15

B.60

C.90

D.30

5.税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2014年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（　　）。

A.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

B.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　 30000

C.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　　 30000

D.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

6.关于税务师权利和义务的说法，错误的是（　　）。

A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝

B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

D.税务师有权以个人名义承接业务

7.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以采取的方法是（　　）。

A.审阅书面材料

B.检查和盘点实物

C.询问或函证事项

D.偷拍偷摄

8.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（　　）。

A.支付给生产经营从业人员的工资

B.业主家庭支出

C.固定资产盘亏净损失

D.实际消耗的外购半成品

9.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（　　）。

A.从出版社取得稿酬2000元

B.咨询费收入1000元

C.家教收入3000元

D.从原单位取得的退休金4000元

11.关于一般程序的税收保全措施的说法，错误的是（　　）。

A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内

C.有人居住的住房不适用税收保全措施

D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

12.关于延期纳税的说法正确的是（　　）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税

B.延期纳税最长不得超过60日

C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的

D.经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金

13.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（　　）。

A.税务师发生变化

B.税务师未按照协议要求提供服务

C.客观原因导致委托代理内容发生变化

D.税务师事务所代理人变更

15.某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元，取得增值税专用发票注明，金额564.1、税额95.9元，按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为（　　）。

A.借：应交税费——应交增值税（减免税款）　　　　　　 660

　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 660

B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 600

　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 660

C.借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　 660

　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 660

D.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 564.1

　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　95.9

　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 660

16.下列由付款方向收款方开具发票的情况是（　　）。

A.向茶农收购茶叶

B.销售折让

C.现金折扣

D.购货方退货

17.关于涉税鉴证业务报告的说法，错误的是（　　）。

A.涉税鉴证业务报告根据审核鉴证的情况不同，分为鉴证结论和鉴证意见

B.受托的涉税鉴证业务完成后，由项目负责人编制涉税鉴证业务报告

C.对不能获取充分证据、无法对涉税事项发表审核意见的鉴证事项，税务师应出具否定意见的鉴证业务报告

D.出具含有鉴证结论的书面报告，包括无保留意见和保留意见两种鉴证业务报告

18.关于税务师可提供涉税服务业务的说法，错误的是(　　)。

A.可以接受委托代收代缴消费税

B.可以开展税收筹划业务

C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证

D.可以接受委托代理记账

19.对2014年1月1日以后新购进的固定资产，可享受加速折旧的六大行业不包括（　　）。

A.铁路运输设备制造

B.房地产开发

C.专业设备制造

D.生物药品制造

20.对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对受托方无需审核的项目是（　　）。

A.受托加工的是否为应税消费品

B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税

C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格

D.是否按规定代收代缴了消费税

1.某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（　　）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助

3.关于行政复议参加人的说法，正确的是（　　）。

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托的单位和个人为被申请人

D.申请人、第三人可以委托1至5名代理人参加行政复议

5.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　　）。

A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

B.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

6.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　）。

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业

7.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　）。

A.税款的滞纳金

B.被没收的财物损失

C.行政罚款支出

D.生产过程中耗费的原料成本

8.甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入，应在乙县（　　）。

A.按2%预征率预缴增值税

B.按1.5%预征率预缴增值税

C.按5%预征率预缴增值税

D.按3%预征率预缴增值税

10.某企业2016年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2016年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000

11.下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的是（　　）。

A.个体工商户支付给业主的工资

B.不变更企业形式，承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得的承包费

C.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

12.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　）。

A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金

14.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（　　）。

A.将房产无偿转移给法定继承人不予征税

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币确认收入

D.房地产评估增值应征收土地增值税

15.增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（　　）贷方。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.应交税费——简易计税

C.应交税费——未交增值税

D.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

16.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（　　）。

A.税务师事务所所长

B.辅助人员

C.执业质量复核人员

D.项目负责人

17.下列油类产品中，应征收资源税的是（　　）。

A.天然原油

B.汽油

C.机油

D.人造石油

18.某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（　　）。

A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　100000

　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　100000

B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　100000

　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　100000

C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　100000

　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　100000

D.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　100000

　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　100000

19.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（　　）。

A.涂料

B.高档家用电器

C.电动自行车

D.实木家具

20.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构转移至分支机构

D.将资产由自用转为经营性租赁

1.下列情形中，应缴纳房产税的是（　　）。

A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房

B.某社区医疗服务中心自用房产

C.某公园的办公用房

D.某大学出租的房产

2.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（　　）。

A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物

B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

3.税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（　　）。

A.仅作纳税调整增加，不作账务调整

B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务

C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务

D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

4.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（　　）。

A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报

B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C.将购买国库券的利息作为免税收益申报

D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

5.税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（　　）。

A.将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费

B.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费

C.因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴

D.购货方违约延期付款支付的利息

6.下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（　　）。

A.劳动分红

B.托儿补助费

C.年终加薪

D.全勤奖金

7.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（　　）。

A.货运客运场站服务

B.以清包工方式提供的建筑服务

C.为建筑工程老项目提供的建筑服务

D.销售其2015年购买的不动产

8.税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是（　　）。

A.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下

B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业

C.外资股份高于65%且仅与境内关联方发生关联交易

D.低于同行业利润水平的企业

9.财产保险企业的手续费和佣金支出，应按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（　　）计算在企业所得税前的扣除限额。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.根据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（　　）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额。

A.成本、费用、损失和各种非广告性赞助支出

B.成本、费用、损失和罚款

C.成本、费用和损失

D.成本、费用

12.在税务行政复议中，不可以达成和解和调解的情形是（　　）。

A.行政奖励

B.行政赔偿

C.行政审批

D.行政处罚

13.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（　　）。

A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权

B.委托方违反代理协议、提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担法律责任

14.某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（　　）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年8月1日至2015年12月31日

C.2015年9月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

15.税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批，发现该公司下列税务处理错误的是（　　）。

A.将交付他人代销的货物销售额并入应税销售额

B.销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货，向购买方开具红字增值税普通发票，冲减了应税销售额

C.进项税额抵扣中，抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税

D.企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减

17.实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（　　）。

A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”

B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险

C.支付行业协会的会费

D.支付给业主的工资薪金

18.关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（　　）。

A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉

B.纳税人接受税务机关检查时，对检查人员的询问可以保持沉默

C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还

D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密

19.税务师审核某公司2015年度纳税情况时发现，该公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系2015年2月起借给公司股东王某用于投资另一家企业，另200万元系2015年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（　　）。

A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税

B.800万元均应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

C.不涉及个人所得税

D.200万元部分应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税

20.某家电生产企业将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工，成本2万元，市场不含税价5万元，下列会计处理正确的是（　　）。

A.借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　 53400

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　50000

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　3400

B.借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　 28500

　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　20000

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　8500

C.借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　 58500

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　50000

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　8500

D.借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　 23400

　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　20000

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　3400