应交税费——应交增值税6个借方明细科目
1、应交税费——应交增值税（进项税额）
借：商品/劳务/服务
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
作用：用于营改增项目差额计税的会计处理
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本（差额计税中可以扣除的部分的不含税额）
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
贷：应付账款等
3、应交税费——应交增值税（已交税金）
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
4、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
作用：用于月末“应交税费——应交增值税”出现贷方余额时的会计处理
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
5、应交税费——应交增值税（减免税额）
借：应交税费——应交增值税（减免税额）
贷：营业外收入
6、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（即：免抵税额）
（1）期末有留抵税额
借：其他应收款——应收出口退税款（金额等于当期期末留抵税额）
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（金额等于免抵税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（金额等于免抵退税额）
（2）期末无留抵税额
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（金额等于免抵税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（金额等于免抵退税额）
当期期末留抵税额≥当期免抵退税额
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
当期期末留抵税额与当期免抵退税额之间的差额留待下期继续抵扣
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7年前
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