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【税法二】我的微学习笔记
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
【税法二】第1章 企业所得税 企业投资者投资未到位而发生的利息支出扣除
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7329482.html
【税法二】第1章 企业所得税 广告费支出
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7329487.html
【税法二】第1章 企业所得税 商业零售企业存货损失税前扣除规定
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7329724.html
【税法二】第1章 企业所得税 转让定价调查重点选择企业
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7330146.html
【税法二】第2章 个人所得税 自行申报的情形
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7330340.html
5271人看过
7年前
全部评论(63)
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
个人所得税核心考点总算过了一遍了~
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
个人所得税中财产租赁所得应纳税所得额的计算中:
依次扣除下列费用:
1、财产租赁过程中
缴纳的税费
。
2、向出租方支付租金(针对转租)。
3、由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。
4、税法规定的费用扣除标准。
我认为在扣除的这些费用中,最易出错的就是第一条:财产租赁过程中
缴纳的税费
以个人出租住房为例:
应缴纳的税费:
1、增值税:(个人出租住房,应按照5%征收率减按1.5%征税)。在扣除的税费中,增值税
不在
扣除范围内,但是以增值税为基础的城建税和教育费附加予以扣除。
2、城建税和教育费附加:市区是增值税×(7%+3%)
3、房产税:个人出租住房,不区分用途,均按4%的税率征收房产税。
4、印花税:个人出租住房,
免征
印花税(财税【2008】24号),如果不是个人出租住房,需要考虑印花税0.1%的税率。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
今天看个税,一个头俩大,以前考注会没觉得个税这么繁琐啊,唉!
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
个体工商户对于生产经营与个人家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用予以扣除。
个人投资企业和合伙企业,投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
在企业所得税中,职工教育经费扣除由2.5%提高到8%
但是在个人所得税中,个体工商户生产、经营所得计算个人所得税时,职工教育经费的扣除仍然是2.5%。
是这样的吧?
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
1、全额负担税款
应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)-----此处税率和速算扣除数为税率表中不含税级距对应的税率和速算扣除数。
应纳所得税额=(
应纳税所得额-速算扣除数
)×税率-------此处税率和速算扣除数为税率表中含税级距对应的税率和速算扣除数。
2、部分负担税款
(1)定额负担部分税款
应纳税所得额=雇主负担的税款+雇员取得的工资-费用扣除标准
应纳所得税额=(应纳税所得额-速算扣除数)×税率
(2)定率负担部分税款
应纳税所得额=(未含雇主负担税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例)÷(1-税率×负担比例)----此处税率和速算扣除数为不含税级距对应的税率和速算扣除数,负担比例是指雇主负担比例。
应纳所得税额=(
应纳税所得额-速算扣除数
)×税率
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
对于残疾人员的下列具体所得项目可以申请减征个税:
1、工资、薪金所得
2、个体工商户的生产经营所得
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
4、劳务报酬所得
5、稿酬所得
6、特许权使用费所得
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
个人通过非营利性社会团体和政府部门,对下列机构的捐赠准予在个人所得税前100%(全额)扣除:
1、对红十字会事业的捐赠
2、对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠
3、对公益性青少年活动场所的捐赠
4、对农村义务教育的捐赠
5、对教育事业的捐赠
6、向******基金会等6家单位的捐赠
7、对中国医药卫生事业发展基金会的捐赠
8、对中国教育发展基金的捐赠
9、对中国老龄事业发展基金会等8家单位的捐赠
10、对中华快车基金会等5家单位捐赠
11、向地震灾区的捐赠
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
个人所得税的征税对象:
1、工资、薪金所得
2、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
4、劳务报酬所得
5、稿酬所得
6、特许权使用费所得
7、利息、股息、红利所得
8、财产租赁所得
9、财产转让所得
10、偶然所得
11、其他所得(揽储奖金)
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入按“稿酬所得”计算缴纳个人所得税。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
企业所得税章节已完成。
同步拓展训练做的十分痛苦,尤其是综合题部分,最后一问直接不用作答了,有拦路虎。
还需要精力来巩固提高。
加油喽~
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的,在该资产重新投入使用后,可以继续计提折旧或摊销费用。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
今天,应试指南企业所得税核心考点终于看完了~
历年试题也做完了~
总体感觉还好,综合题确实有难度,考的比较细,需要慢慢思考,不知在考试时是否有充足的时间考虑。
可能还需要多做题,提高答题速度~
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
源泉扣缴:
应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的,税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该企业的应纳税款。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
企业所得税3免3减半,是以25%税率为基数。
自取得第一笔生产经营收入起,3免3减半的有:
1、从事国家重点扶持的公共基础设施项目
2、符合条件的环境保护、节能节水项目
3、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
享受企业所得税15%税率优惠的企业:
1、国家重点扶持的高新技术企业
2、2017年1月1日起,经认定的技术先进性服务企业
3、经认定的集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
2018年1月1日之前,企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用,不得加计扣除;2018年1月1日起,取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
税法二是今晚要学习的内容,可是和心理咨询直播课程冲突了,我只能签个到,听课去了~
7年前
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7年前