【练习题】现金流量分析
【例题·综合题】已知某公司2012年资产负债表有关资料如下（单位：万元）：
该公司2011年度、2012年度营业收入分别为4000万元、5200万元。2012年营业毛利率20%，实现净利润780万元，非经营净收益为180万元。2012年现金流量净额为2600万元。
2012年年初和年末的累计折旧分别为300万元和400万元，坏账准备余额分别为100和150万元。该公司所得税税率25%。
要求：
（1）计算2012年的营业收入增长率和资本保值增值率；
（2）计算2012年的销售现金比率和全部资产现金回收率；
（3）计算2012年的净收益营运指数；
（4）计算2012年末的营运资金、流动比率、速动比率；
（5）计算2012年末的资产负债率、产权比率、权益乘数；
（6）计算2012年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率和总资产周转率；
（7）计算2012年的营业净利率、总资产净利率和净资产收益率。
资产 | 年初 | 年末 | 负债及所有者权益 | 年初 | 年末 |
流动资产： | | | 流动负债合计 | 1750 | 1500 |
货币资金 | 500 | 450 | 长期负债合计 | 2450 | 2000 |
应收账款 | 400 | 800 | 负债合计 | 4200 | 3500 |
应收票据 | 200 | 100 | | | |
存货 | 920 | 1440 | | | |
预付账款 | 230 | 360 | 所有者权益合计 | 2800 | 3500 |
流动资产合计 | 2250 | 3150 | | | |
固定资产净值 | 4750 | 3850 | | | |
总计 | 7000 | 7000 | 总计 | 7000 | 7000 |
2012年年初和年末的累计折旧分别为300万元和400万元，坏账准备余额分别为100和150万元。该公司所得税税率25%。
要求：
（1）计算2012年的营业收入增长率和资本保值增值率；
（2）计算2012年的销售现金比率和全部资产现金回收率；
（3）计算2012年的净收益营运指数；
（4）计算2012年末的营运资金、流动比率、速动比率；
（5）计算2012年末的资产负债率、产权比率、权益乘数；
（6）计算2012年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率和总资产周转率；
（7）计算2012年的营业净利率、总资产净利率和净资产收益率。
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7年前
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