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【税法一】我的微学习笔记
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
开个贴,一会试试发朋友圈好使吗?
【税法一】 第1章 税法基本原理 税法原则
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7322562.html
【税法一】 第1章 税法基本原理 减免税的基本形式
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7322618.html
【税法一】 第2章 增值税 征税范围 税率
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7322829.html
【税法一】第2章 增值税 农产品增值税进项税额核定办法
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7323073.html
【税法一】第2章 增值税 增值税预交四种情形及税率
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7323344.html
【税法一】第2章 增值税 出口货物增值税税收政策及适用范围
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7323374.html
【税法一】第2章 增值税 免抵退税的计算
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7323375.html
【税法一】第2章 增值税 小规模纳税人5%征收率的情况有哪些?(总结,欢迎补充)
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7327921.html
【税法一】 第3章 消费税 消费税最高税率的适用
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7324069.html
【税法一】第3章 消费税 进口卷烟消费税的计算
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7324170.html
【税法一】第3章 消费税 卷烟最低计税价格的核定
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7324309.html
【税法一】第3章 消费税 白酒最低计税价格的核定
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7324358.html
【税法一】第3章 消费税 外购及委托加工收回的消费品已纳税款的扣除
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7324907.html
【税法一】第3章 消费税 出口应税消费品的税收政策
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7324909.html
【税法一】第4章 附加税和烟叶税 城建税税率特殊规定
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7326831.html
【税法一】第5章 资源税 税收优惠
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7327344.html
【税法一】第5章 资源税 水资源税的不征与免征
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7327341.html
【税法一】第6章 车辆购置税 计税依据
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7328902.html
【税法一】第6章:车辆购置税减免税的具体规定
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7321620.html
【税法一】第7章 土地增值税 应纳税额的计算
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7321766.html
【税法一】 第7章 土地增值税 赠与不征的两种情况
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7321692.html
【税法一】第7章 土地增值税 不征土地增值税的情形
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-13/topic-7329134.html
5991人看过
7年前
全部评论(74)
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
回复:24楼liyang1218的帖子
嗯嗯,做题时还得好好看看时间呢,尤其是2018年,增值税率本身就17%、16%税率同时考。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
回复:22楼liyang1218的帖子
你是说 13%,11%,10%三个扣除率吗?
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
消费税核心考点看完了,开心~
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
进口环节增值税税额在人民币50元以下的货物,免征进口环节增值税。
进口环节消费税税额在人民币50元以下的货物,免征进口环节消费税。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
受托方没有按规定代收代缴消费税的,委托方收回的应税消费品直接销售的,按销售额计税,尚未销售或不能直接销售的,按组成计税价格计税。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
进口卷烟消费税的计算:
进口卷烟应同时征收消费税定额税和从价税。其计算过程可分为如下三个步骤:
第一步,确定适用税率:
每标准条进口卷烟价格A=(关税+关税完税价格+消费税定额税)÷(1-消费税税率36%)
第二步,确定消费税组成计税价格:
进口卷烟消费税组成计税价格=(关税+关税完税价格+消费税定额税)除(1-消费税税率)、
A≥70元,消费税税率:56%
A<70元,消费税税率:36%
第三步:计算消费税
进口卷烟消费税=进口卷烟消费税组成计税价格×消费税适用税率+消费税定额税
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
应试指南增值税部分全部看完了,做题做的头好大啊~
已经完成了全书的40%,还是很开心滴~
下一步,向消费税进军喽~
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
金融企业从事股票买卖业务,以股票的卖出价减去买入价后的余额为销售额。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
平销返利冲减增值税进项税额
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
一以下行为中,依据增值税的相关规定,不属于增值税免税项目的有()
A:金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
B:农业生产者销售自产农产品
C:由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
D:外国企业无偿援助的进口物资和设备。
答案:A
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税,但外国企业无偿援助的进口物资和设备不属于法定免税项目。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
进项税额的转出
1、适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列
公式计算
不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免税项目销售额)÷当期全部销售额
2、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,进项税额不得抵扣。
其中涉及的
固定资产、无形资产、不动产
仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。兼用于上述不允许抵扣项目情况的,该进项税额准予全部抵扣。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
1、一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的
(1)以取得的全部价款和价外费用为销售额。按照11%的税率计算增值税销项税。
(2)以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%
2、一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的
(1)以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。按照3%的征收率计算应纳税额。
(2)以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的预征率计算应预缴税款
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
7年前
春暖花开
加油
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
增值税部分终于揉搓的差不多了。
历年试题也做了做,感觉还好。
考注会时,总感觉正保会计网校的模拟题要比东奥的难,不知道税务师的怎么样。
明天把习题做一做,找找感觉。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税。
增值税的税率啊,优惠啊,难道真的要天天看吗,好陌生~
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
保税(bonded;under bonded),保税制度是一种国际通行的海关制度。是指过经海关批准的境内企业所进口的货物,在海关监管下在境内指定的场所储存、加工、装配,并暂缓交纳各种进口税费的一种海关监管业务制度。
汗,这么多年都不知道啥意思~
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
免抵退税的计算:
1、剔税(剔除的是征税率和退税率之间的差异,剔除时免税购进原材料价格从销售价格中剔除(负负得正))
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-当期免税购进原材料价格×(
出口货物征税率-出口货物退税率
)
2、抵税
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期未抵扣完的进项税
当期应纳税额<0,为期末未抵扣税款;当期应纳税额≥0,为本期应上缴增值税款。
3、尺度
免抵退税额=
出口货物离岸价×外汇人民币牌价出口货物退税率-当期免税购进原材料价格×
出口货物退税率
4、确定应退税额
当期期末未抵扣税额、当期免抵退税额中的较小者。
5、确定免抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
当期应纳税额≥0时,应退税额=0,当期免抵税额=当期免抵退税额。
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
免抵退税的含义:
“免”是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;
“抵”是指生产企业出口自产货物所好用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退换的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;
“退”是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。
老师给总结的好好啊,我感觉背过这一段,有克服心理障碍的功效~
7年前
迎着希望奔跑
论坛版主、原创作者
今天,看增值税,看到了让我头大的出口货物、劳务、服务增值税问题,好头大。
仔细看了一部分,并不像想象的那么难。
生产企业的免抵退税,免的是出口环节增值税,抵的是国内销售应纳增值税,退的是未抵完的部分。
外贸企业免退税,没有抵的环节,是因为无国内销售应纳增值税,所以不用抵。
我希望明天能够把计算部分看明白了,我就战胜了一个拦路虎,嘎嘎~
7年前
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回复:24楼liyang1218的帖子
嗯嗯,做题时还得好好看看时间呢,尤其是2018年,增值税率本身就17%、16%税率同时考。7年前