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企业所得税申报表附表中的主要内容有哪些？
李老师
提问时间:09/02 20:26
#初级职称#
企业所得税申报表附表中的主要内容包括： 1. 资产负债表：列出企业的资产、负债和所有者权益等信息，反映企业的财务状况。 2. 利润表：列出企业的收入、成本、费用和利润等信息，反映企业的经营状况。 3. 现金流量表：列出企业的现金流入和流出情况，反映企业的现金状况。 4. 财务报表附注：对资产负债表、利润表和现金流量表中的各项内容进行补充和说明。 5. 税务调整表：列出企业在申报企业所得税时需要进行的税务调整，如不计入成本的费用、不征税收入等。 6. 其他附表：包括企业所得税清算表、资产减值准备计提和使用情况表等。 以上是企业所得税申报表附表中的主要内容，企业应根据自身情况填写相应的内容，并按照规定时间向税务机关申报。...
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在什么情况下需要开设专用存款账户？
赵老师
提问时间:09/02 19:40
#初级职称#
在以下情况下需要开设专用存款账户： 1. 企业接受委托收取的款项：如代收代付、代理销售等，需要开设专用存款账户，将委托人的款项单独存放，以保证资金的安全性和真实性。 2. 企业接受投资者的资金：如证券公司、基金公司等，需要开设专用存款账户，将投资者的资金单独存放，以保证资金的安全性和真实性。 3. 企业接受政府补贴资金：如农业、科技等领域的企业，需要开设专用存款账户，将政府补贴资金单独存放，以便于监管部门进行监督和管理。 4. 企业接受捐赠款项：如慈善机构、教育机构等，需要开设专用存款账户，将捐赠款项单独存放，以保证资金的安全性和真实性。 5. 企业进行资金保管业务：如银行、信托公司等，需要开设专用存款账户，将客户的资金单独存放，以保证资金的安全性和真实性。...
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建筑公司按完工进度确认收入,文件依据?
钟存老师
提问时间:06/16 22:12
#建筑#
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（1）6日，收到“财政授权支付额度到账通知书”，列明本月财政授权支付额度为200 000元。 （2）7日，用银行存款上交上月应交增值税税额450 000元和其他税费85 000元。（增值税和其他税费对应的业务属于单位 “经营活动”） （3）8日，收到“财政直接支付入账通知书”及相关原始凭证，列明采购专用材料一批，财政直接支付100 000元，材料已经验收入库。 （4）9日，收到非同级政府财政部门拨款100 000元，款项已存入银行。 （5）10日，接收甲公司的捐赠，其中货币资金200 000元，专利权一项，发票上注明价款200 000元。不考虑相关税费。 （6）12日，收到银行存款利息通知书，本月取得存款利息收入5 000元。 （7）16日，收到出租办公楼年租金51 500元（不考虑增值税），假定该租金收入不上缴财政。 （8）17日，计提本月在编职工薪酬600 000元和外部人员劳务费80
朴老师
提问时间:06/16 19:31
#事业单位#
一、12月经济业务的财务会计与预算会计分录 （1）收到财政授权支付额度 财务会计： 借：零余额账户用款额度 200 000 贷：财政拨款收入 200 000 预算会计： 借：资金结存——零余额账户用款额度 200 000 贷：财政拨款预算收入 200 000 （2）上交上月应交税费 财务会计： 借：应交增值税——未交增值税 450 000 其他应交税费 85 000 贷：银行存款 535 000 预算会计（属于经营活动现金流出，不涉及预算收入/拨款，无需单独预算分录 ，但需后续在“经营支出”结转 ）： 注：仅支付时财务会计处理，预算会计因不涉及预算拨款/收入，支付经营税费时，需在“经营支出”反映（后续结转步骤体现），此处支付时： 借：经营支出 535 000 贷：资金结存——银行存款 535 000 （3）财政直接支付采购材料 财务会计： 借：库存物品 100 000 贷：财政拨款收入 100 000 预算会计： 借：事业支出 100 000 贷：财政拨款预算收入 100 000 （4）收到非同级财政拨款 财务会计： 借：银行存款 100 000 贷：非同级财政拨款收入 100 000 预算会计： 借：资金结存——银行存款 100 000 贷：非同级财政拨款预算收入 100 000 （5）接受捐赠（货币资金+专利权） 财务会计： 借：银行存款 200 000 无形资产 200 000 贷：捐赠收入 400 000 预算会计（仅货币资金涉及预算，专利权不涉及现金）： 借：资金结存——银行存款 200 000 贷：其他预算收入——捐赠收入 200 000 （6）收到银行存款利息 财务会计： 借：银行存款 5 000 贷：利息收入 5 000 预算会计： 借：资金结存——银行存款 5 000 贷：其他预算收入——利息收入 5 000 （7）收到出租办公楼租金（不上缴财政） 财务会计： 借：银行存款 51 500 贷：其他收入 51 500 预算会计： 借：资金结存——银行存款 51 500 贷：其他预算收入——租金收入 51 500 （8）计提职工薪酬与劳务费 财务会计： 借：业务活动费用 600 000（在编职工，假设为“业务活动费用”，需根据实际业务定） 单位管理费用 80 000（外部人员，假设为“单位管理费用”，需根据实际业务定） 贷：应付职工薪酬 600 000 其他应付款 80 000 预算会计（未实际支付，不做预算分录 ）： 注：计提时无现金流出，预算会计不处理，实际支付时再做“事业支出”等。 （9）发出救灾材料 财务会计： 借：业务活动费用 50 000 贷：库存物品 50 000 预算会计（不涉及现金流出，不做分录 ）： 注：材料发出非现金支付，预算会计不处理。 （10）计提折旧、摊销 财务会计： 借：业务活动费用 200 000（固定资产折旧，假设对应“业务活动费用” ） 单位管理费用 50 000（无形资产摊销，假设对应“单位管理费用” ） 贷：固定资产累计折旧 200 000 无形资产累计摊销 50 000 预算会计（不涉及现金流出，不做分录 ）： （11）处置盘亏资产（专用材料、图书） 财务会计： 借：资产处置费用 15 000（5 000+10 000） 贷：待处理财产损溢 15 000 预算会计（不涉及现金流动，不做分录 ）： （12）年末确认财政直接支付指标结转 财务会计： 借：财政应返还额度——财政直接支付 200 000（2 000 000 - 1 800 000） 贷：财政拨款收入 200 000 预算会计： 借：资金结存——财政应返还额度 200 000 贷：财政拨款预算收入 200 000 二、结转12月收入的财务会计与预算会计分录 （1）财务会计（结转收入至“本期盈余”） 借：财政拨款收入 500 000（200 000 + 100 000 + 200 000 ） 非同级财政拨款收入 100 000 捐赠收入 400 000 利息收入 5 000 其他收入 51 500 贷：本期盈余 1 056 500 （2）预算会计（结转预算收入至“财政拨款结转”“非财政拨款结转/结余” ） 财政拨款预算收入结转： 借：财政拨款预算收入 500 000（200 000 + 100 000 + 200 000 ） 贷：财政拨款结转——本年收支结转 500 000 非同级财政拨款预算收入结转： 借：非同级财政拨款预算收入 100 000 贷：非财政拨款结转——本年收支结转 100 000 其他预算收入结转（利息、租金）： 借：其他预算收入——利息收入 5 000 其他预算收入——租金收入 51 500 贷：其他结余 56 500 三、结转12月费用（财务会计）与支出（预算会计）分录 （1）财务会计（结转费用至“本期盈余”） 借：本期盈余 995 000 贷：业务活动费用 850 000（600 000 + 200 000 + 50 000 ） 单位管理费用 130 000（80 000 + 50 000 ） 资产处置费用 15 000 （2）预算会计（结转支出，仅涉及有现金流出的“经营支出”“事业支出”等 ） 经营支出结转（上交税费）： 借：经营结余 535 000 贷：经营支出 535 000 事业支出结转（财政直接支付采购）： 借：财政拨款结转——本年收支结转 100 000 贷：事业支出 100 000...
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老师们能讲一下，一般纳税人、小规模纳税人、个体工商户和其他个人异地提供不动产租赁的增值税计算吗 尤其是减按1.5%的规定
宋生老师
提问时间:07/16 17:54
#税务#
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这个题怎么做
乐伊老师
提问时间:06/21 17:53
#事业单位#
同学你好，2020年7月1日，收到鲁能公司的转账支票 借：吸收存款-定期存款-鲁能公司-本金 100000 贷：吸收存款-活期存款-鲁能公司 100000 2020年7月1日，转存定期存款 借：吸收存款-活期存款-鲁能公司 100000 贷：吸收存款-定期存款-鲁能公司-本金 100000 2020年7月31日，计提利息 由于7月有31天，故计息天数为31天。 借：应收利息-鲁能公司 275.81（100000 * 9% / 365 * 31） 贷：利息收入-定期存款利息收入 275.81 2021年7月5日，鲁能公司提前支取4万 借：吸收存款-活期存款-鲁能公司 40000 贷：吸收存款-定期存款-鲁能公司-本金 40000 2021年7月5日，计提当月的利息 由于7月有31天，故计息天数为27天（31 - 5）。 借：应收利息-鲁能公司 246.94（（100000 - 40000） * 9% / 365 * 27） 贷：利息收入-定期存款利息收入 246.94 剩余6万元的利息在到期时一次性取出。...
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如何计算定期利息的利率？
秦老师
提问时间:06/02 20:39
#会计实务#
计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。 例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程： 利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率 利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。...
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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师
提问时间:06/02 18:25
#会计实务#
在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。 以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。...
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