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美国注会法律法规REG与中国注会《税法》考试大纲对比

来源: 中华会计网校 2021-06-23
普通

法规(REG)是AICPA四门课程中的核心课程,今天小编准备了美国注会法律法规REG与中国注会《税法》考试大纲对比,一起来看!

美国注会法律法规REG与中国注会《税法》考试大纲对比

通过比对法规(REG)和CPA的《税法》课程内容和考试相关问题,我们得出如下的结论。

1、两个考试都是以税收规则和财政政策为基础进行考查,区别在于CPA《税法》依据的是中国税收相关政策,REG用的是美国税收相关政策。REG考查的税法范围比较少,只考查个人和企业所得税,流转税-遗产税,由于国情不同,这部分内容框架类似,具体细节不同。另外, REG还包括商法。

2、与CPA《税法》考试相比,REG考试更加灵活,得分相对更容易。 

REG考试中只有选择题和大题,大题除了计算题,其他题目都有选项;

REG 76个选择题8个大题,有计算题,大题有时会有很多文件,4个小时的考试时间对考生来说有点紧张。

3、考试有很多计算题,但是应该注意的是,考试中考察的是计算方法,格式和步骤,而不是单纯的数字结果。

所以在学习中,学员必须将每种计算的格式和内容理解和记忆。考试中也有很多文字叙述题目,考生也应该注意记忆一些重要的时间和数字, 税收规则和条件,能够根据题目的描述选择正确选项。

CPA《税法》章节

主要知识点

对应REG知识点

第01章 税法总论

①税法概念

②税法原则

③税法要素

④税收立法与我国税法体系

⑤税收执法

⑥税务权利与义务

⑦国际税收关系

无对应内容

第02章

增值税法


①征税范围与纳税义务人

②一般纳税人和小规模纳税人的登记管理

③税率与征收率

④计税方法

⑤一般计税方法应纳税额的计算

⑥简易计税方法应纳税额的计算

⑦进口环节增值税的征税

⑧出口和跨境业务增值税的退免税和征税

⑨税收优惠、征收管理

⑩增值税发票的使用和管理

无对应内容

第03章

消费税法


①纳税义务人与税目、税率

②计税依据

③应纳税额的计算

④征收管理

无对应内容

第04章

企业所得税法


①纳税义务人、征税对象与税率

②应纳税所得额

③资产的税务处理

④资产损失的所得税处理

⑤企业重组的所得税处理

⑥征收优惠

⑦应纳税额的计算

⑧征收管理

基本框架一致,细节不同。

第05章

个人所得税法


①纳税义务人与征税范围

②税率与应纳税所得额的确定

③税收优惠

④境外所得的税额扣除

⑤应纳税额的计算

⑥征收管理

基本框架一致,细节不同。

第06章

城市维护建设税法和烟叶税法


①城市维护建设税法

②烟叶税法

③教育费附加和地方教育附加的有关规定

无对应内容。

第07章

关税法和船舶吨税法

① 关税征税对象与纳税义务人 

②关税进出口税则 

③关税完税价格与应纳税额的计算 

④关税减免规定 

⑤关税征收管理 

⑥船舶吨税

无对应内容。






第08章 资源税法和环境保护税法

①资源税法

② 环境保护税法

无对应内容。


第09章

城镇土地使用税法和耕地占用税法

①城镇土地使用税法

③ 耕地占用税法


无对应内容。


第10章

房产税法、契税法和土地增值税法

①房产税法

②契税法

④ 土地增值税法

无对应内容。


第11章

车辆购置税法、车船税法和印花税法

①车辆购置税法

②车船税法

③印花税法

无对应内容。


第12章

国际税收税务管理实务


①国际税收协定

②非居民企业税收管理

③境外所得税收管理

④国际避税与反避税

⑤转让定价税务管理

⑤ 国际税收征管合作

无对应内容。


第13章

税收征收管理法


①税收征收管理法的目的、范围、主体

②税务管理

③税款征收制度

④税务检查

⑤法律责任

⑥纳税担保试行办法

⑦ 纳税信用管理

由于国情不同,REG考查的这部分范围内容不一样。

第14章

税务行政法制


①税务行政处罚

②税务行政复议

③税务行政诉讼

由于国情不同,REG考查的这部分范围内容不一样。

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