P2 Corporate Reporting-公司报告 复习篇（二）

本周同样为学员们精选了一下答疑板中其他学员提的一些问题，希望学员们在复习的过程中，从中选看自己是否也存在同样的问题，通过文章起到查漏补缺的效果。

提问;

我想问下我们怎么知道goodwill的impairment是1呢？我们为什么要分别计算有impairment和没有impairment的情况下得deferred tax liability呢？还有就是这个大题的第一小题，第二年recognize的expenses是40，share option的intrinct value是46，我们应该recognise1.8到equity，12到income statement对吗？为什么答案里面完全没有提到呢？”

回答：

“我想问下我们怎么知道goodwill的impairment是1呢？

您看题目中有这么一句话。An impairment loss of 1•8millionhadourredat31Oc→ber2011。

我把整个公司看成一个整体来折旧， 根据先虚后实的原则，也就是先折旧商誉（虚）后折旧PPE（实），商誉未折旧之前为1,全部折减掉，剩下的0.8分给PPE。

我们为什么要分别计算有impairment和没有impairment的情况下得deferred tax liability呢？

当公司发生了减值，公司做账的时候会抵扣掉利润。有减值和没减值是不一样的。

还有就是这个大题的第一小题，第二年recognize的expenses是40，share option的intrinct value是46，我们应该recognise1.8到equity，12到income statement对吗？为什么答案里面完全没有提到呢？

您看这个题requirement，“Discuss, with suitable computations, how the situations （i） to （iv） above will impact on the accounting for deferred tax under IAS 12 “Income Taxes” in the group financial statements of Panel.”

这些situation怎么影响了deferred tax,然后产生了deferred tax liability 或者asset，只有当税务允许我们抵扣的和我们自己会计抵扣的不一致的时候，才能产生这些暂时性差异。比如说折旧率允许的不一样按照年份。如果二者一致则不会有影响。”