2023年3月ACCA TX考试考点总结（考生回忆版）

2023年3月ACCA考季TX结束了！网校根据学员们的反馈整理了2023年3月ACCA TX考试考点总结（考生回忆版）。一起来看一下吧~

TX考什么？

Income tax：

• Benefits 的计算

• Trading profit 的调整细节，即会计准则与税法到底有什么不同（需要背下来！！）

• CA 的计算 （需要总结计算格式以及注意事项）

• Taxable Trading Profit 的计算

• 个人所得税的计算以及一些特别免税政策，例如：PA, MA, Nil rate band

• Trading loss 的抵扣方法

Corporation tax：

• Trading profit 的调整细节，个税的要求跟企业所得税有什么不同

• 学习的过程中，先掌握个人所得税，再搞定个税与企业所得税的不同！！！

• 怎么判断不同的group，group 对纳税的影响

CG&CGT：

• 对个人而言，各种relief的计算一定是永恒的难点，需要掌握：

- Relief 的使用前提条件 （condition）

- Relief 可用情况下，CG以及CGT的计算（calculation）

• 对企业而言，CG的计算与个人有何不同

- IA 的计算规则

- 股票 share pool

IHT

• 五种免税条例，small gift, ME, AE, Inter spouse, normal expenditure out of income

• 三次遗产税计算

- Lifetime gift

- Lifetime gift on death

- Death estate

• 三种税务筹划

- Lifetime transfer

- NRB transfer

- Skip a generation

VAT

• Registration

• Tax point

• Calculation of VAT

• Administration

• Special schemes

• 计算内容偏少，计算难度小，但是琐碎条款特别多，需要记忆

Tax planning

• 跨税考察

• 经营行为缴纳个人所得税还是企业所得税？

• 夫妻怎么申报纳税

• CGT tax planning

• IHT tax planning

• Loss relief tax planning

• 分值不高，尽力就好，做题的时候留在倒计时

本次考点

• 大量的tax administration，税收征管条例的细节

• Tax planning

- 经营行为缴纳个税还是企业所得税，并计算NIC

• Corporation tax

- Long period of account 怎么拆分，并且计算CA

• Income tax

- 大量benefits的计算

• VAT/IHT/CGT

- 大量的数据计算

- Administration

总结

本次TX考试题目非常常规，几乎都是常见的考点。唯一有难度且考试频率不高的应该是企业所得税的计算。在企业所得税中考到了Long period of account，也就是如果企业的会计期间超过12个月，应该怎样进行taxable trading profit的计算。

在计算的过程中，学员需要将Long period of account拆分成两个不同的accounting period，并且对相应的收入以及费用进行拆分。如果考生在学习及备考的过程中忽略了这个考点，就会导致收入及费用的分配错误，影响到倒计时得分。

备考建议

做好总结非常重要。税的计算涉及到非常多的细节，因此，在学习的过程中同学们一定要学会总结。例如先搭建好个人所得税计算的整体框架，然后再进行细节填充，标注出所有容易犯错的地方。

通过刷题巩固知识点。了解税法条款并不意味着能够正确的计算税到底应该是多少，需要通过做题来巩固。做题可以帮我考生应对在考试中可能会出现的各种细节问题，并且不断完善自己的总结。

以上就是本次TX考试的考情分析，希望大家在考试中取得满意的成绩，前程似锦。山高水远，江湖再见~预祝各位考生顺利拿下考试！