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2018税务师考试《税法二》练习题精选(三十四)

普通 来源:正保会计网校 2018-07-08

2018年税务师考试备考要趁早,考生们一定提早进入备考状态,自学能力强的考生可以使用2018年注册税务师教材学习,但更建议大家参加注册税务师培训班,能避免考生们走弯路。另外平时多做税务师考试历年试题、多了解2018年税务师考试题型等也非常重要。以下就是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法二》科目的练习题精选,希望帮助大家巩固学习,快速备考!

2018税务师《税法一》练习题精选

多选题

下列支出中,准予在企业所得税前全额扣除的有( )。

A、企业按规定缴纳的财产保险费

B、烟草企业实际发生的,不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费

C、工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出

D、财产保险企业实际发生的,且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

E、人身保险企业实际发生的,且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

【正确答案】ACD

【答案解析】选项B,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除;选项D,财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额;选项E,人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

题目在2018年应试指南18页。

单选题

下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理,正确的是( )。

A、筹建期应确认为企业的亏损年度

B、筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销

C、筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费

D、筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费

【正确答案】C

【答案解析】企业筹办期间不计算为亏损年度;筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销;企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费。

题目在2018年应试指南21页。

单选题

某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为( )。

A、一次性在税前扣除

B、按奶牛寿命在税前分期扣除

C、按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

D、按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

【正确答案】C

【答案解析】奶牛属于畜类生产性生物资产,最低按3年计提折旧。

题目在2018年应试指南23页。

单选题

2010年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面,租期10年。2011年3月公司对门面进行了改建装修,发生改建费用20万元。关于改建费用的税务处理,下列说法正确的是( )。

A、改建费用应作为长期待摊费用处理

B、改建费用应从2011年1月进行摊销

C、改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

D、改建费用应在3年的期限内摊销

【正确答案】A

【答案解析】租入固定资产的改建支出要作为长期待摊费用来处理,按照合同约定的剩余租赁期限内分期摊销。

题目在2018年应试指南24页。

单选题

下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述,正确的是( )。

A、经济适用房开发项目,计税毛利率不得低于5%

B、采取银行按揭方式销售开发产品,应于实际收讫价款之日,确认收入的实现

C、房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时,必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料

D、将开发产品用于对外投资,不属于视同销售,不涉及企业所得税

【正确答案】C

【答案解析】选项A,经济适用房开发项目,计税毛利率不得低于3%;选项B,采取银行按揭方式销售开发产品,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现;选项D,将开发产品用于对外投资,应视同销售,于开发产品所有权或使用权转移时确认收入的实现。

题目在2018年应试指南34页。

多选题

下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述,正确的有( )。

A、公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提建造费用

B、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,暂不计算缴纳企业所得税

C、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日,确定收入的实现

D、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

E、企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除

【正确答案】ACDE

【答案解析】选项B,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

题目在2018年应试指南42页。

温馨提醒:

2018年税务师补报名时间为:7月25日—8月10日 补报名有哪些流程?>>

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