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试题30分计划 | 中级经济法必考知识点(6/7)

普通 来源:正保会计网校 2021-01-20

渴望成功,首先要志在成功。【试题30分计划】第6天来袭!今天的中级经济法必考知识点选择的是「企业所得税的纳说人」,为大家挑选了历年试题共计4分,一起来看看吧!

试题30分计划 | 中级经济法必考知识点(6/7)

(一)概念

我国境内的“企业”和其他取得收入的“组织”。

【注意】“个人独资企业、合伙企业”不属于企业所得税纳税人。

(二)分类

类型

判定标准

居民企业

在中国境内成立

依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内

非居民企业

依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所

在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得

(三)纳税义务——属人+属地

企业类型

纳税义务

居民企业

来源于中国境内、境外的所得

非居民企业

设立机构、场所

(1)所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得

(2)发生在中国“境外”但与其所设机构、场所有实际联系的所得

设立机构、场所,但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系

来源于中国境内的所得

未设立机构、场所

(四)所得来源地

所得

来源

销售货物

交易活动或劳务发生地

提供劳务

转让财产

不动产转让所得

“不动产”所在地

动产转让所得

“转让”动产的企业或机构、场所所在地

权益性投资资产转让所得

“被投资企业”所在地

股息、红利等权益性投资

“分配”所得的企业所在地

利息、租金、特许权使用费

“负担、支付所得”的企业或机构、场所所在地,或者个人的住所地

试题30分计划 | 中级经济法必考知识点(6/7)

1.(多选题-2分)【2016年试题】根据企业所得税法律制度的规定,在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,应当向我国缴纳企业所得税的有( )。

A.来源于中国境内,但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

B.来源于中国境外,但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

C.来源于中国境内,且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

D.来源于中国境外,且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

2.(单选题-1分)【2019年试题】根据企业所得税法律制度的规定,下列主体中,不属于企业所得税纳税义务人的是( )。

A.个人独资企业

B.民办非企业单位

C.事业单位

D.社会团体

3.(单选题-1分)【2020年试题】根据企业所得税法律制度的规定,下列主体中,不属于企业所得税纳税人的是( )。

A.甲一人有限责任公司

B.乙国有独资公司

C.丙职业技术学院

D.丁合伙企业

查看答案解析
【1.答案】
ABC
【解析】

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

【2.答案】
A
【解析】

本题考核企业所得税纳税人。个人独资企业不属于企业所得税纳税人。

【3.答案】
D
【解析】

企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织;但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不适用《企业所得税法》,不属于企业所得税纳税人。

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