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1.应纳税所得额与会计利润
2.直接法计算应纳税所得额
应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
3.间接法计算应纳税所得额
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应纳税所得额的调增与调减
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项目
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会计准则
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税法
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纳税调整
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举例
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| 收入、利得 | √ | × | ↓ | 国债利息收入 |
| × | √ | ↑ | 产品对外捐赠 | |
| 费用、损失 | √ | × | ↑ | 税收滞纳金 |
| × | √ | ↓ | 无形资产研发 |
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