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注定模三综2-5， 老师，图中甲公司做的收到订金的分录在更正的时候不需要做调整?选择违约方案，是不是需要将预收的订金退回?做 借:合同负债150，贷:银行存款150，不用这样更正吗?
m8964_42568 | 提问时间：2023 03/18 11:53
注会会计老师
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是的，但是这里主要考查待执行合同变为亏损合同的会计处理，退回的这笔分录不是踩分点。
2023 03/18 18:14

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木木老师不要回答，懂的老师请回答 内部交易的抵消，是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”，而不是“按照账面价值做的分录”对吗？ 比如子公司存货购买日的公允价值是120，账面价值是100，子公司出售给母公司150售价 子公司个别报表上按照账面价值做的： 借 银行存款 150 贷 营业收入 150 借 营业成本 100 贷 存货 100 母公司个别报表层面： 借 存货 150 贷 银行存款 150 因为底稿中对子公司财报按照公允价值调整过了 借 存货 20 贷 资本公积 20 借 营业成本 20 贷 存货 20 （先不考虑税的问题，简单点） 那么我内部交易的抵消分录应该是： 借 营业收入 150 贷 营业成本 120 贷 存货 30 对吗？ 104
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