对于去年的账面上的待认证进项税额有余额的情况，应做如下分录：一分贷方做进项税额科目的借方分录科目，金额为待认证进项税额余额；二分贷方做应付税金科目的借方分录，金额也为待认证进项税额余额。 拓展知识：待认证进项税额是指企业按照规定做出的发票尚未经过税局认证，但发票填写正确无误的货物及服务进项抵扣税额。由于企业申报进项税的额度和税局的审核结果可能存在出入，企业尚未得到税局的确认净额，就会出现待认证进项税额的余额。