科目余额表期初余额录完后，如果资产负债表的其他应收款和应收账款的余额不对，首先应检查帐簿的记账是否有误，例如漏记、重记或记错等。其次，查看是否有账户科目没有配对，没有对应关系的两个账户应整并处理。以及检查其他账户的期初余额是否和科目余额表期初余额录入有出入，期初余额与记帐凭证不一致。 此外，要注意资产负债表是记录账务会计期间各类资产、负债及所有者权益情况的重要报表，期初余额的录入是财务会计报表体系的基础，也是审计工作中非常重要的环节。必须仔细核对，及时发现问题，并及时予以修正。