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#实务#
(二)某企业 2018 年“递延所得税资产”年初余额为0,“递延所得税负债”年初余额为0.本年度持有的成本为 60 万元的其他权益工具投资年末公允价值为 40万元;本年资产负债表中“存货”项目的报告价值为70万元,当年计提存货跌价准备 10万元;税前会计利润为 90万元,所得税税率为 25%。 1计算2018年应交所得税 2计算2018年末可抵扣暂时性差异 3计算2018年递延所得税资产期末数 4计算2018年利润表中的所得税费用 5计算2018年利润表中的净利润 6编制确认所得税的会计分录
84785013 | 提问时间：2022 11/20 16:41
朱小慧老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,初级会计师
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您好 稍等 计算过程中
2022 11/20 16:44
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(二)某企业 2018 年“递延所得税资产”年初余额为0,“递延所得税负债”年初余额为0.本年度持有的成本为 60 万元的其他权益工具投资年末公允价值为 40万元;本年资产负债表中“存货”项目的报告价值为70万元,当年计提存货跌价准备 10万元;税前会计利润为 90万元,所得税税率为 25%。 1计算2018年应交所得税 2计算2018年末可抵扣暂时性差异 3计算2018年递延所得税资产期末数 4计算2018年利润表中的所得税费用 5计算2018年利润表中的净利润 6编制确认所得税的会计分录 175
某企业2×18年“递延所得税资产”年初余额为0,“递延所得税负债”年初余额为0。本年度持有的成本为60万元的其他权益工具投资年末公允价值为40万元;本年资产负债表中“存货”项目的报告价值为70万元,当年计提存货跌价准备10万元;税前会计利润为90万元。所得税税率为25%。其他资料略。要求:根据上述资料,计算如下项目(金额单位:万元):(1)2×18年应交所得税;(2)2×18年年末可抵扣暂时性差异；(3)2×18年资产负债表中“递延所得税资产”项目的“期末数”;(4)2×18年度利润表中的“净利润”。 75
为什么某企业2008“递延所得税资产”年初金额0万元、“递延所得税负债”年初余额0万元，本年度持有的成本为60万元的交易性金融资产年末公允价值为40万元，本年资产负债表中“存货”项目的报告价值为70万元，当年计提存货跌价准备10万元，税前会计利润为90万元，所得税税率为25％。要求：根据上述资料，计算如下2008年应交所得税为1（）万。2008年年末可抵扣暂时性差异2（）万。2008年资产负债表中“递延所得税资产”项目的期末数为3（）万。2008年度利润表中的“净利润”为4（）万。各四个空分别是什么呀 1832
2.甲公司持有某其他权益工具投资，成本为 80000元，2018年年末该金融资产的公允价值为 100000元；甲公司2018年因产品售后服务确认了100000元的预计负债。除上述项目外，甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2018年的会计利润为600000元，适用的所得税税率为25%。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 要求： (1)计算应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产和递延所得税负债及所得税费用项目金额。 (2)编制2018年确认递延所得税和所得税费用的会计分录。 490
2．甲公司持有某其他权益工具投资，成本为80 000元，2018年年末该金融资产的公允价值为100 000元；甲公司2018年因产品售后服务确认了100 000元的预计负债。除上述项目外，甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2018年的会计利润为600 000元，适用的所得税税率为25％。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 要求： （1）计算应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产和递延所得税负债及所得税费用项目金额。 （2）编制2018年确认递延所得税和所得税费用的会计分录。 1226
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