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#实务#
2.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年生产经营情况如下:(1)2020年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,取得专用发票通过税务机关的认证。(2)1~5月领用外购已税烟丝400万元,生产卷烟1500箱(标准箱,下同),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。(3)6~12月领用外购已税烟丝850万元,生产卷烟3500箱,全部对外销售,开具增值税专用发票,不含税销售额7500万元。(提示:烟丝消费税税率30%;卷烟消费税比例税率36%税率,定额税率每标准箱150元。)请根据上述资料,按照下列顺序回答问题:(1)计算卷烟厂2020年应缴纳的增值税;(2)计算卷烟厂2020年应缴纳的消费税。
84785034 | 提问时间:2022 11/14 11:28
暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
2-1当月可以抵扣进项税额是204 当月销项税是(4563/1.13*13%+7500*13%=1499.95 应交增值税是1499.95-204=1295.95
2022 11/14 11:29
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