一、2025年企业所得税汇算清缴政策解读及基础知识

(一)企业所得税基础知识

      1、中华人民共和国企业所得税法

      2、企业所得税汇算清缴管理办法

(二)2025年企业所得税汇算清缴政策解读

      1、什么组织需要缴纳企业所得税？

      2、企业所得税征税对象有哪些？

      3、汇算清缴的期限是什么？

      4、如何计算本年实际应补（退）所得税额？

      5、怎样计算总机构、各分支机构应分摊税款金额？

二、汇算清缴纳税申报表的填写（35个表逐表填写）

（一）基础信息类纳税申报表填写

      1、封面

      2、企业所得税年度纳税申报基础信息表

      3、年度填报单

（二）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》

（三）收入、成本、支出类纳税申报表填写

      1、一般企业收入明细表

      2、一般企业成本支出明细表

      3、税金及附加

      4、期间费用明细表

      5、其他收益/投资收益

（四）调整类纳税申报表填写

      1、视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表

      2、未按权责发生制确认收入纳税调整明细表

      3、投资收益纳税调整明细表

      4、专项用途财政性资金纳税调整明细表

      5、职工薪酬支出及纳税调整明细

      6、广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表

      7、捐赠支出及纳税调整明细表

      8、资产折旧、摊销及纳税调整明明细表

      9、资产损失税前扣除及纳税调整明细表

      10、企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表

      11、政策性搬迁纳税调整明细表

      12、贷款损失准备金及纳税调整明细表

（五）弥补亏损类纳税申报表填写

（六）税收优惠类纳税申报表填写

三、企业所得税汇算清缴后的账务处理

      1、纳税调整项目需要做账务处理吗？

      2、会计差错的处理

      3、2025年汇算清缴结束之后，税务机关主要审核企业提交的哪些内容？

四、2025年企业所得税汇算清缴热点问题

      1、从那些方面判断境外注册的企业是否构成中国居民企业？

      2、怎样区分一项所得税来源于中国境内所得还是来源于中国境外所得？

      3、以外币取得的收入，在计算企业所得税时按什么汇率折算人民币？

      4、不征税收入和免税收入的区别是什么？

      5、收取的会员费确认收入的时间是什么？

      6、转让股权确认收入的时间是什么？

      7、对于从业人数波动较大的企业，如何确定从业人数是否符合小型微利企业条件？

      8、企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业两个优惠政策条件，两种优惠是否可以同时享受？

      9、企业所得税有可退税额是否可以不申请退税，申请抵减税额？

      10、企业享受增值税加计抵减政策，加计抵减部分的增值税是不是需要缴纳企业所得税？