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| 表二、银行结算账户 | ||
| 开立 | 核准制 | 存款人开立基本存款账户、临时存款账户（验资、增资除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制 |
| 生效日 | 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日后”，方可办理“付款业务”。但“注册验资的临时存款账户转为基本存款账户”和因“借款转存”开立的一般存款账户除外 【注意】限制付款，不限制收款 |
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| 变更 | 更改名称（不改变开户银行及账号）→5个工作日内→提出变更申请 其他内容发生变更→5个工作日内→书面通知 |
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| 撤销 | 【注意1】同时拥有多个银行结算账户的情况下，最后办理基本存款账户的撤销。 【注意2】对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起“30日”内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户 |
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| 基本户 | 使用范围 | 日常经营活动的资金收付；工资、奖金和现金的支取（只能开一个） |
| 开户资格 | （1）“团级”（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队 （2）异地“常设”机构（非临时机构） （3）单位设立的“独立”核算的附属机构 （4）非个人 |
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| 一般户 | 使用范围 | （1）借款转存、借款归还和其他结算的资金收付 （2）可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 （3）没有数量限制 |
| 专用户 | 使用规定 | （1）“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务 （2）“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金 |
| 预算单位零余额户 | 使用规定 | （1）一个基层预算单位开设“一个”零余额账户 （2）用于财政授权支付：可以办理转账、“提取现金”等结算业务 （3）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金 |
| 临时户 | 证明文件 | 除“设立临时机构”和“注册验资”外，开立临时存款账户须出具基本存款账户开户许可证 |
| 使用规定 | （1）有效期最长不得超过2年 （2）可以支取现金 （3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 |
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| 【注意】此知识点主要围绕各账户的使用范围及规定进行考核，重点关注是否可以存取现 | ||
