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*佳期如梦*
是这2道吗？
例题·2007年试题计算题】某市一内资房地产开发公司2006年开发一个项目，有关经营情况如下：
（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。
（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。
（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。
（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元。管理费用80万元。
（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
1.该房地产开发公司2006年应缴纳印花税（ ）万元。
A.1.38 B.1.50 C.2.18 D.2.30
【答疑编号21030110：针对该题提问】
【答案】D
【解析】该房地产开发公司2006年应缴纳印花税＝4000×0.5‰+600×0.5‰＝2.30（万元）
2.该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加为（ ）万元。
A.220 B.222.65 C.225 D.230.6
【答疑编号21030111：针对该题提问】
【答案】A
【解析】该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金及附加＝4000×5%×（1+7%+3%）＝220（万元）
3.该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额（ ）万元.
A.2301 B.2303.65 C.2483 D.2685
【答疑编号21030112：针对该题提问】
【答案】C
【解析】准予扣除土地使用费＝600+50＝650（万元）
准予扣除房地产开发成本＝200+100+750+150+60＝1260（万元）
准予扣除房地产开发费用＝（650+1260）×10%＝191（万元）
准予扣除“其他扣除项目金额”＝（650+1260）×20%＝382（万元）
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计＝650+1260+191+382＝2483（万元）
4.该房地产开发公司2006年应缴纳土地增值税（ ）万元.
A.389.1 B.394.5 C.678.54 D.679.6
【答疑编号21030113：针对该题提问】
【答案】A
【解析】收入总额＝4000万元
准予扣除项目合计＝220+2483＝2703（万元）
增值额＝4000-2703＝1297（万元）
增值率＝增值额÷扣除项目金额×100%＝1297÷2703×100%＝47.98%，适用税率30%。
应纳土地增值税＝1297×30%＝389.1（万元）
4.某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：
（1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；
（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；
（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算公司应缴纳的营业税：
（2）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；
（3）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；
（4）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；
（5）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金
（6）计算公司应缴纳的土地增值税。
【答疑编号21030117：针对该题提问】
【答案】
（1）应缴纳的营业税＝15000×5%+250×5%＝762.5（万元）
（2）公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额＝（6000+240）×2/3＝6240×2/3＝4160（万元）
（3）公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额＝3000+480＝3480（万元）
（4）公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目＝（300-40）+（3000+6240÷3）×5%+（480+6240÷3）×10%+（3480+4160）×20%=2298（万元）
（5）公司缴纳土地增值税时应扣除的税金＝15000×5%＝750（万元）
（6）增值额＝15000-（4160+3480+2298+750）＝15000-10688＝4312（万元）
增值率＝4312÷10688×100%＝40.34%，适用30%的税率
应纳土地增值税＝4312×30%＝1293.60（万元）
17年前
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例题·2007年试题计算题】某市一内资房地产开发公司2006年开发一个项目，有关经营情况如下：
（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。
（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。
（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。
（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元。管理费用80万元。
（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
1.该房地产开发公司2006年应缴纳印花税（ ）万元。
A.1.38 B.1.50 C.2.18 D.2.30
【答疑编号21030110：针对该题提问】
【答案】D
【解析】该房地产开发公司2006年应缴纳印花税＝4000×0.5‰+600×0.5‰＝2.30（万元）
2.该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加为（ ）万元。
A.220 B.222.65 C.225 D.230.6
【答疑编号21030111：针对该题提问】
【答案】A
【解析】该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金及附加＝4000×5%×（1+7%+3%）＝220（万元）
3.该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额（ ）万元.
A.2301 B.2303.65 C.2483 D.2685
【答疑编号21030112：针对该题提问】
【答案】C
【解析】准予扣除土地使用费＝600+50＝650（万元）
准予扣除房地产开发成本＝200+100+750+150+60＝1260（万元）
准予扣除房地产开发费用＝（650+1260）×10%＝191（万元）
准予扣除“其他扣除项目金额”＝（650+1260）×20%＝382（万元）
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计＝650+1260+191+382＝2483（万元）
4.该房地产开发公司2006年应缴纳土地增值税（ ）万元.
A.389.1 B.394.5 C.678.54 D.679.6
【答疑编号21030113：针对该题提问】
【答案】A
【解析】收入总额＝4000万元
准予扣除项目合计＝220+2483＝2703（万元）
增值额＝4000-2703＝1297（万元）
增值率＝增值额÷扣除项目金额×100%＝1297÷2703×100%＝47.98%，适用税率30%。
应纳土地增值税＝1297×30%＝389.1（万元）
4.某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：
（1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；
（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；
（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算公司应缴纳的营业税：
（2）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；
（3）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；
（4）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；
（5）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金
（6）计算公司应缴纳的土地增值税。
【答疑编号21030117：针对该题提问】
【答案】
（1）应缴纳的营业税＝15000×5%+250×5%＝762.5（万元）
（2）公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额＝（6000+240）×2/3＝6240×2/3＝4160（万元）
（3）公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额＝3000+480＝3480（万元）
（4）公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目＝（300-40）+（3000+6240÷3）×5%+（480+6240÷3）×10%+（3480+4160）×20%=2298（万元）
（5）公司缴纳土地增值税时应扣除的税金＝15000×5%＝750（万元）
（6）增值额＝15000-（4160+3480+2298+750）＝15000-10688＝4312（万元）
增值率＝4312÷10688×100%＝40.34%，适用30%的税率
应纳土地增值税＝4312×30%＝1293.60（万元）
17年前
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