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1、借:以前年度损益调整——营业外支出 120

       预计负债                         300

   贷:其他应付款  420

2 、借:应交税费——应交所得税 105 (420*25%)

    贷:以前年度损益调整——所得税费用 30 (120*25%)

        递所得税资产  75 (将上年末确认的递延所得税资产冲销300*25%)

3、借:利润分配——未分配利润 90

   贷: 以前年度损益调整  90

4、借:盈余公积   9

   贷:利润分配——未分配利润 9

5、借:其他应付款  420

   贷:银行存款   420

5年前

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