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138****7739
本题考查不确认递延所得税的特殊情况。需要熟记产生暂时性差异但是不确认递延所得税的特殊情况：
（1）自行研发的属于三新范畴的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异，不属于企业合并，既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且属于初始确认时产生差异，不确认递延所得税；
（2）拟长期持有的权益法核算长期股权投资产生的暂时性差异，不确认递延所得税；
（3）免税合并商誉初始确认时暂时性差异，不确认递延所得税。

5年前

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