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获取或编制应付账款明细表。
　　（1）复核加计是否正确，与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；
　　（2）检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否正确；
　　（3）分析出现借方余额的项目，查明原因，必要时，建议作重分类调整。
　　（4）结合预付账款、其他应付款等往来项目的明细余额，检查有无针对同一交易在应付账款和预付款项同时记账的情况、异常余额或与购货无关的其他款项（如关联方账户或雇员账户）。