2011年1月1日,会计处理是:借:持有至到期投资——成本 600 ——利息调整 80 贷:银行存款 6802011年12月31日,会计处理是:借:持有至到期投资——应计利息 48 贷:持有至到期投资——利息调整 7.2 投资收益 [(600+75+5)×6%]40.8所以,2011年12月31日,持有至到期投资的账面价值=680+48-7.2=720.8(万元)。注意:到期一次还本付息的持有至到期投资,期末摊余成本=期初摊余成本(本金)+实际利息(期初摊余成本×实际利率)-已发生的资产减值损失。
6年前
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2011年1月1日,会计处理是:
借:持有至到期投资——成本 600
——利息调整 80
贷:银行存款 680
2011年12月31日,会计处理是:
借:持有至到期投资——应计利息 48
贷:持有至到期投资——利息调整 7.2
投资收益 [(600+75+5)×6%]40.8
所以,2011年12月31日,持有至到期投资的账面价值=680+48-7.2=720.8(万元)。
注意:到期一次还本付息的持有至到期投资,期末摊余成本=期初摊余成本(本金)+实际利息(期初摊余成本×实际利率)-已发生的资产减值损失。
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