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莲花开落
第12章 货币资金的审计本章重点在货币资金相关的实质性程序，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
其中，库存现金的实质性程序包括核对日记账和总账的金额、监盘（重点）、抽取大额库存现金收支、检查库存现金是否在财务报表中作出恰当列报；
银行存款的实质性程序包括获取明细表、实施实质性分析程序、检查银行账户发生额、取得并检查银行对账单及余额调节表、函证、获取银行开户清单检查银行所有权、关注质押冻结等变现限制存款、抽查大额收支、截止测试、列报；
其他货币资金的实质性程序包括定期存款检查（询问合理性、获取明细表、监盘、检查原件或复印件及合同、函证、实质性分析、期后测试、列报），非定期存款类其他货币资金检查（相关审批文件）

6年前

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