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散人鱼
今天学习固定资产第二讲。喜欢高老师的风趣博学,基础班就跟着他学了。
(二)不同取得渠道下固定资产的初始成本确认
1.外购方式
(1)入账成本=买价+保险费+场地整理费+装卸费+运输费+安装费+专业人员服务费
【知识点拓展】外购环节的增值税问题
自2016年5月1日后取得的作为
固定资产或在建工程
核算的
不动产
,
按税法规定,不动产涉及进项税额中,
60%
的部分于取得扣税凭证的
当期从销项税额中扣除
;
40%
的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起
第13个月从销项税额中扣除(1年后)
。
相关会计分录如下:
①购入不动产时(
房屋
):
借:固定资产/在建工程(价款)
应交税费—应交增值税(进项税额)(价款×11%×60%)
—
待抵扣进项税额
(价款×11%×40%)
贷:银行存款[价款×(1+11%)]
②第二年抵扣剩余部分的进项税时:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)(价款×11%×40%)
贷:应交税费—待抵扣进项税额(价款×11%×40%)
6年前
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(二)不同取得渠道下固定资产的初始成本确认
1.外购方式
(1)入账成本=买价+保险费+场地整理费+装卸费+运输费+安装费+专业人员服务费
【知识点拓展】外购环节的增值税问题
自2016年5月1日后取得的作为固定资产或在建工程核算的不动产,
按税法规定,不动产涉及进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中扣除;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中扣除(1年后)。
相关会计分录如下:
①购入不动产时(房屋):
借:固定资产/在建工程(价款)
应交税费—应交增值税(进项税额)(价款×11%×60%)
—待抵扣进项税额(价款×11%×40%)
贷:银行存款[价款×(1+11%)]
②第二年抵扣剩余部分的进项税时:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)(价款×11%×40%)
贷:应交税费—待抵扣进项税额(价款×11%×40%)
6年前
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