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“存货”项目为贷方余额162万元,即账面价值比计税基础低162万元,应确认的“递延所得税资产”余额为40.5万元。具体分录为:
借:递延所得税资产 22.5
  贷:未分配利润--年初 22.5
借:递延所得税资产18
  贷:所得税费用18

6年前

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