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liuchangqing768
2008年计提:
借:资产减值损失 190万元(3800*5%)
贷:还账准备 190
2009年发生坏账:
借:坏账准备 320
贷:应收账款 320
2009年计提:余额应为260(5200*5%),此时坏账准备余额为借方130万元
借:资产减值损失 390万元(260-(190-320))
贷:还账准备 390
2010年收回已核销坏账
借:银行存款 160
贷:坏账准备 160
2010年计提:余额应为205万元(4100*5%),此时坏账准备余额为贷方420万元(260+160),冲销215万元(420-205)
借:坏账准备 215万元(260-(190-320))
贷:资产减值损失 215
2008-2010年累计资产减值损失:190+390-215=365万元
6年前
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贷:还账准备 190
2009年发生坏账:
借:坏账准备 320
贷:应收账款 320
2009年计提:余额应为260(5200*5%),此时坏账准备余额为借方130万元
借:资产减值损失 390万元(260-(190-320))
贷:还账准备 390
2010年收回已核销坏账
借:银行存款 160
贷:坏账准备 160
2010年计提:余额应为205万元(4100*5%),此时坏账准备余额为贷方420万元(260+160),冲销215万元(420-205)
借:坏账准备 215万元(260-(190-320))
贷:资产减值损失 215
2008-2010年累计资产减值损失:190+390-215=365万元
6年前
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