【正确答案】 B
【答案解析】 选项A,还需要考虑抵销的存货跌价准备10万元,对“存货”项目的影响是15万元(下列抵销分录中贷方存货25-借方存货跌价准备10=15);选项C,需要考虑跌价准备对递延所得税资产的影响,应确认3.75万元(6.25-2.5);选项D,仅考虑了存货跌价准备对“所得税费用”的影响,还应考虑未实现内部交易损益的所得税影响,对“所得税费用”项目的影响应为-3.75万元(2.5-6.25)。相关抵销分录:①抵销未实现的收入、成本和利润借:营业收入 (200×2)400 贷:营业成本 375 存货 [50×(2-1.5)]25②因抵销存货中未实现内部销售利润而确认的递延所得税资产借:递延所得税资产 6.25 贷:所得税费用 6.25 ③抵销计提的存货跌价准备借:存货——存货跌价准备 10 贷:资产减值损失 10④抵销与计提存货跌价准备有关的递延所得税资产借:所得税费用 2.5 贷:递延所得税资产 2.5
6年前
暂无评论
【正确答案】 B
【答案解析】 选项A,还需要考虑抵销的存货跌价准备10万元,对“存货”项目的影响是15万元(下列抵销分录中贷方存货25-借方存货跌价准备10=15);选项C,需要考虑跌价准备对递延所得税资产的影响,应确认3.75万元(6.25-2.5);选项D,仅考虑了存货跌价准备对“所得税费用”的影响,还应考虑未实现内部交易损益的所得税影响,对“所得税费用”项目的影响应为-3.75万元(2.5-6.25)。
相关抵销分录:
①抵销未实现的收入、成本和利润
借:营业收入 (200×2)400
贷:营业成本 375
存货 [50×(2-1.5)]25
②因抵销存货中未实现内部销售利润而确认的递延所得税资产
借:递延所得税资产 6.25
贷:所得税费用 6.25
③抵销计提的存货跌价准备
借:存货——存货跌价准备 10
贷:资产减值损失 10
④抵销与计提存货跌价准备有关的递延所得税资产
借:所得税费用 2.5
贷:递延所得税资产 2.5
6年前
暂无评论