它这儿计算销项税时按零税率的。你计算的5.28万元至多是个免抵退税额，这个题连期末留抵税都没告诉，免抵税额也无法算出数字来。通常，计算城建税及教育附加时，免抵税额也是计税依据幸运星10发表于2017-08-29 16:25:28
（9）该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税『正确答案』 7月进项税额合计＝14.17+11.32+1.77＝27.26（万元） 7月销项税额合计＝17.6+29.68+4.56+4.59+2×70%×17%＝56.67（万元）7月应缴纳的增值税＝56.67－27.26＋0.48＝29.89（万元）
一、7月应缴纳的增值税可以计算出来，不过计算出来的是正数（既没有期未留抵的金额），当没有期未留抵的金额时相当于留抵税额为零，这样免抵退税额应该就等于免抵税额呀，所以免抵税额也等于5.28万。免抵税额=免抵退税额-当期应退税额=免抵退税额-0
二、同意”通常，计算城建税及教育附加时，免抵税额也是计税依据“这句话，但这题给出的答案中却没有把免抵税额加上来计算附税（答案是叶青习题班上给出的答案 ，这题也是2015年CPA税法的试题，综合题）
6年前
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（9）该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税
『正确答案』
7月进项税额合计＝14.17+11.32+1.77＝27.26（万元）
7月销项税额合计＝17.6+29.68+4.56+4.59+2×70%×17%＝56.67（万元）
7月应缴纳的增值税＝56.67－27.26＋0.48＝29.89（万元）
一、7月应缴纳的增值税可以计算出来，不过计算出来的是正数（既没有期未留抵的金额），当没有期未留抵的金额时相当于留抵税额为零，这样免抵退税额应该就等于免抵税额呀，所以免抵税额也等于5.28万。免抵税额=免抵退税额-当期应退税额=免抵退税额-0
二、同意”通常，计算城建税及教育附加时，免抵税额也是计税依据“这句话，但这题给出的答案中却没有把免抵税额加上来计算附税（答案是叶青习题班上给出的答案 ，这题也是2015年CPA税法的试题，综合题）
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