评论详情

如果企业日后调整事项涉及损益，且发生在所得税汇算清缴之前的，直接调整报告年度的“应交税费——应交所得税，如果发生在所得税汇算清缴之后的，不调整报告年度的应交所得税

如果是日后对暂时性差异（递延所得税）的调整，则不管是发生在汇算清缴之前，还是发生在所得税汇算清缴之后，都是直接调整递延所得税资产或递延所得税负债