【正确答案】B
【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。
①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;
②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);
③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);
④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);
⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。
6年前
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【正确答案】B
【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。
①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;
②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);
③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);
④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);
⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。
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