商品和服务税收分类与编码相关问题解答
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号，以下简称“总局第23号公告”）要求，纳入增值税发票管理新系统推行范围的增值税纳税人，应使用新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票；《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号，以下简称“总局第53号公告”）根据征管需要增加了编码的内容。以下将结合我省推行编码开票的要求，对商品和服务税收分类与编码使用的相关问题进行明确和解答，供大家学习参考。
问：什么是商品和服务税收分类与编码？
答：商品和服务税收分类与编码，是指在增值税发票升级版中，纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。
问：商品和服务税收分类与编码的类型与结构是怎样的？
答：商品和服务分类与编码是系统的、多用途的货物和劳务分类体系，目前共4000多个，包括了货物、劳务、销售服务、无形资产、不动产和未发生销售行为的不征税项目六大类型。
其中销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，是与《全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件中相对应的类目；未发生销售行为的不征税项目，是与总局第53号公告相对应的类目，专门用于纳税人收取款项但未发生销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的情形。
问：为什么要使用商品和服务税收分类与编码？
答：商品和服务税收分类与编码，是与增值税发票升级版相配套的分类体系，有利于方便纳税人便捷、规范开具增值税发票；同时有利于税务机关加强增值税征收管理。如果纳税人不使用该功能开具发票，就可能存在进销项数据比对不符的风险。
问：哪些增值税纳税人需要使用编码功能开具增值税发票？
答: 根据总局第23号公告的要求，纳入增值税发票管理新系统推行范围的增值税纳税人应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。
问：哪些发票需要使用编码功能开具？
答:使用增值税发票升级版开具的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通卷式发票和机动车销售统一发票，需要使用编码功能开具。
问：从何时起不使用编码功能将不能开具发票？
答：根据增值税发票升级版系统统一设置，仍在使用不具有编码功能版本的新系统纳税人，必须于2017年1月16日前完成系统升级。自2017年1月17日起，不具有编码功能版本的新系统将不能开具发票。
问：纳税人如何获得编码？
答：商品和服务分类与编码已整合在新版本的升级版开票软件中，纳税人可通过更新增值税发票税控开票软件来获得最新的编码。
问：纳税人如何学习和使用编码功能开具增值税发票？
答：新办增值税纳税人，请参加由税控服务单位举办的使用辅导专项培训，学习使用编码功能开具增值税发票。原有的增值税纳税人，则可登录税控开票系统，通过新版本开票软件安装包，根据安装包内附带的操作手册进行升级、安装和使用。
6年前
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商品和服务税收分类与编码相关问题解答
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号，以下简称“总局第23号公告”）要求，纳入增值税发票管理新系统推行范围的增值税纳税人，应使用新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票；《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号，以下简称“总局第53号公告”）根据征管需要增加了编码的内容。以下将结合我省推行编码开票的要求，对商品和服务税收分类与编码使用的相关问题进行明确和解答，供大家学习参考。
问：什么是商品和服务税收分类与编码？
答：商品和服务税收分类与编码，是指在增值税发票升级版中，纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。
问：商品和服务税收分类与编码的类型与结构是怎样的？
答：商品和服务分类与编码是系统的、多用途的货物和劳务分类体系，目前共4000多个，包括了货物、劳务、销售服务、无形资产、不动产和未发生销售行为的不征税项目六大类型。
其中销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，是与《全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件中相对应的类目；未发生销售行为的不征税项目，是与总局第53号公告相对应的类目，专门用于纳税人收取款项但未发生销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的情形。
问：为什么要使用商品和服务税收分类与编码？
答：商品和服务税收分类与编码，是与增值税发票升级版相配套的分类体系，有利于方便纳税人便捷、规范开具增值税发票；同时有利于税务机关加强增值税征收管理。如果纳税人不使用该功能开具发票，就可能存在进销项数据比对不符的风险。
问：哪些增值税纳税人需要使用编码功能开具增值税发票？
答: 根据总局第23号公告的要求，纳入增值税发票管理新系统推行范围的增值税纳税人应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。
问：哪些发票需要使用编码功能开具？
答:使用增值税发票升级版开具的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通卷式发票和机动车销售统一发票，需要使用编码功能开具。
问：从何时起不使用编码功能将不能开具发票？
答：根据增值税发票升级版系统统一设置，仍在使用不具有编码功能版本的新系统纳税人，必须于2017年1月16日前完成系统升级。自2017年1月17日起，不具有编码功能版本的新系统将不能开具发票。
问：纳税人如何获得编码？
答：商品和服务分类与编码已整合在新版本的升级版开票软件中，纳税人可通过更新增值税发票税控开票软件来获得最新的编码。
问：纳税人如何学习和使用编码功能开具增值税发票？
答：新办增值税纳税人，请参加由税控服务单位举办的使用辅导专项培训，学习使用编码功能开具增值税发票。原有的增值税纳税人，则可登录税控开票系统，通过新版本开票软件安装包，根据安装包内附带的操作手册进行升级、安装和使用。
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