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21.甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83820元,银行对账单余额为171820元。经逐笔核对,发现有以下事项:(1)29日企业开出现金支票l8300元支付劳务费,持票人尚未到银行办理结算手续;(2)29日银行代企业收取货款52000元,企业尚未收到收款通知;(3)30日银行代企业支付电话费3600元,企业尚未收到付款通知;(4)30日企业送存银行的转账支票35000元,银行尚未入账;(5)30日企业开出汇票56300元并已入账,但会计人员尚未送银行办理电汇手续。该公司根据以上事项进行相关账务处理后编制“银行存款余额调节表”,则调节后的银行存款余额应为( )元。
  A.97220      B.132220   C.153520     D.188520

『正确答案』B
『答案解析』      银行存款余额调节表  

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

83820

银行对账单余额

171820

加:银行已收、企业未收款

52000

加:企业已收、银行未收款

35000

减:银行已付、企业未付款

3600

减:企业已付、银行未付款

18300
56300

调节后的存款余额

132220

调节后的存款余额

132220

22.下列关于银行存款余额调节表的表述中,正确的是( )。
  A.银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误,并作为记账依据
  B.调节前的银行存款日记账余额,反映企业可以动用的银行存款实有数额
  C.调节后的银行存款余额,反映企业可以动用的银行存款实有数额
  D.对于未达账项,企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理

『正确答案』C
『答案解析』银行存款余额调节表不作为记账依据,企业不需要根据银行存款余额调节表进行账务处理,所以选项AD错误;调节后的银行存款余额反映企业可以动用的银行存款实有数额,选项B错误。

23.2012年单选题】某企业2011年12月31日银行存款日记账余额为10万元,经查无记账差错,但发现:(1)企业期末计提了12月1日至31日的定期存款利息2万元;(2)银行支付了水电费5万元,但企业尚未入账;(3)企业己转账支付购买办公用品款1万元,但银行尚未入账。则该企业12月31日可动用的银行存款实有数额为( )万元。
  A.4      B.5
  C.7      D.10

正确答案』B
『答案解析』可动用的银行存款实有数额=10-5=5(万元)。

24.【2015年单选题】下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时,应调增企业银行存款日记账账面余额的是( )。
  A.企业已开支票,持有人尚未到银行办理结算
  B.企业已收到银行汇票存入银行,但银行尚未收到
  C.银行已为企业支付电费,企业尚未收到付款通知
  D.银行已为企业收取货款,企业尚未收到收款通知

『正确答案』D
『答案解析』调整后的金额=银行存款日记账上的金额+银行已收企业未收-银行已付企业未付
  或调整后的金额=银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付

25.下列各项存款中,应在“其他货币资金”科目中核算的有( )。
  A.一年期以上的定期存款
  B.信用卡存款
  C.信用证保证金存款
  D.为购买三年期债券而存入证券公司的款项
  E.银行汇票存款

『正确答案』BCDE
『答案解析』其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

26.下列各项中,不通过其他货币资金核算的是( )。
  A.临时账户存款
  B.信用证保证金存款
  C.银行汇票存款
  D.存放在证券公司账户保证金存款

『正确答案』A
『答案解析』选项A,银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用账户。

27.【2013年单选题】甲公司2013年2月20日向乙公司销售一批商品,不含税货款50000元,适用增值税税率为17%。乙公司开来一张出票日为2月22日,面值为58500元、票面年利率为6%、期限为60天的商业承兑汇票。次月18日甲公司因急需资金,持该票据到银行贴现,贴现率为10%。若该项贴现业务符合金融资产终止确认条件,则甲公司取得的贴现额是( )元。
  A.58477.74
  B.58494.15
  C.58510.56
  D.59085.00

『正确答案』B
『答案解析』甲公司取得的贴现额=58500×(1+6%×60/360)×(1-10%×36/360)=58494.15(元)

28.甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2009年2月1日甲公司向乙公司销售商品一批,不含税售价为100000元,甲公司同意给予10%的商业折扣。同时为尽早收回应收账款,合同约定,甲公司给予乙公司的现金折扣条件为:2/10、1/20、n/30。假定甲公司于2009年2月6日收到该笔账款,则实际收到的金额应为( )元。
  A.103194     B.103500
  C.104860     D.105300

『正确答案』A
『答案解析』10天内付款可以享受2%的现金折扣,题目条件未强调“计算现金折扣时不考虑增值税”,那么我们认为现金折扣按照含税售价计算,实际收到的金额=100000×(1-10%)×(1+17%)×(1-2%)=103194(元)。

29.下列会计事项中,不应在“其他应收款”科目核算的是( )。
  A.租入包装物支付的押金
  B.企业划出用于交易性金融资产投资的款项
  C.应收出租包装物的租金
  D.拨付的定额备用金

『正确答案』B
『答案解析』企业划出用于交易性金融资产投资的款项,应通过“其他货币资金——存出投资款”科目核算。

30.通过“其他应收款”核算的有( )。
  A.融资租入固定资产预付的租金
  B.租入周转材料支付的押金
  C.拨出的用于购买国库券的存款
  D.代缴的个人养老保险金
  E.支付的工程投标保证金

正确答案』BE
『答案解析』选项A,应计入长期应付款;选项C,应通过其他货币资金科目核算;选项D,应计入其他应付款

6年前

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