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溪边的_Amily
单选　　1、正确答案：B
　　解析：选项A，以买一赠一方式组合销售商品的，应将总的销售金额按照各项商品的公允价值的比例来分摊确认收入;选项C，采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣的金额确认销售商品收入;选项D，采用以旧换新方式销售商品的，应当按照销售商品确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。


　　2、正确答案：C
　　解析：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=45×20%=9(万元)
　　应纳所得税额=9×25%=2.25(万元)


　　3、正确答案：B
　　解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费扣除限额=(1900+100)×0.5%=10(万元)，发生额的60%=30×60%=18(万元)，按10万元扣除。
　　广告费和业务宣传费扣除限额=(1900+100)×15%=300(万元)，实际发生320万元，按300万元扣除。
　　扣除金额合计=10+300=310(万元)。


　　4、正确答案：A
　　解析：应纳所得税税额=300÷(1-25%-5%)×25%×25%=26.79(万元)


5、正确答案：B
　　解析：企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。应确认的收入=20+5=25(万元)

6年前

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