A公司信用条件为60天按全额付款,2014年第1季度的销售额为380万元,2014年第2~4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%,次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。
公司预计2015年销售收入预算为1152万元,公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施,首先提高现金折扣率,预计可使2015年末应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少20天;其次将2015年末的应收账款全部进行保理,保理资金回收比率为90%。
要求:
(1)测算2014年年末的应收账款余额合计。
150*10%+250*30%+300*60%=270(万元)
(2)测算2014年公司应收账款的平均逾期天数。
周转天数=(150+250+300+380)/12=90(天)
逾期天数=90-60=30(天)
(3)测算2014年第4季度的现金流入合计。
380*10%+150*20%+250*30%+300*40%=263(万元)
(4)测算2015年年末应收账款保理资金回收额。
日销售额=1152/360=3.2(万元)
周转天数=90-20=70天
年末应收账款余额=平均日销售额3.2*周转天数70=224(万元)
应收账款保利资金回收额=224*90%=201.6(万元)
(5)你认为应收账款保理对于企业而言,其理财作用主要体现在哪些方面?
1、减少企业应收账款管理负担
2、减少坏账损失,降低经营风险
3、融资功能
4、改善企业财务结构
6年前
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A公司信用条件为60天按全额付款,2014年第1季度的销售额为380万元,2014年第2~4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当季度收款40%,次季度收款30%,第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。
公司预计2015年销售收入预算为1152万元,公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施,首先提高现金折扣率,预计可使2015年末应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少20天;其次将2015年末的应收账款全部进行保理,保理资金回收比率为90%。
要求:
(1)测算2014年年末的应收账款余额合计。
150*10%+250*30%+300*60%=270(万元)
(2)测算2014年公司应收账款的平均逾期天数。
周转天数=(150+250+300+380)/12=90(天)
逾期天数=90-60=30(天)
(3)测算2014年第4季度的现金流入合计。
380*10%+150*20%+250*30%+300*40%=263(万元)
(4)测算2015年年末应收账款保理资金回收额。
日销售额=1152/360=3.2(万元)
周转天数=90-20=70天
年末应收账款余额=平均日销售额3.2*周转天数70=224(万元)
应收账款保利资金回收额=224*90%=201.6(万元)
(5)你认为应收账款保理对于企业而言,其理财作用主要体现在哪些方面?
1、减少企业应收账款管理负担
2、减少坏账损失,降低经营风险
3、融资功能
4、改善企业财务结构
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