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二、多项选择题

 


   

1.在上市公司治理实践中,董事会成员中的独立董事经常被视为重要的组成部分。保证独立董事能够行使监督职责的关键因素包括( )

  A.不在该上市公司担任除独立董事之外的其他职务

  B.具备财务背景和丰富的经验——不是独立董事必备的技能

  C.不得在该上市公司获取与经营业绩相关的收入——独立董事必须要保持独立性

  D.与其他上市公司不存在利益关系

  【答案】AC

  【解析】具备财务背景和丰富的经验,不是独立董事必备的技能,选项B错误;独立董事可以与其他上市公司存在利益关系,选项D错误。

【知识点】独立董事的概念

独立董事是指不在公司担任除董事之外的其他职务,并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事。



2.乙公司是一家同时在境内外三地资本市场上市的煤业集团,其所有的产品均在国内销售。乙公司成功收购了澳大利亚H公司,获得H公司的控股权。H公司在澳大利亚拥有的煤炭资源为15亿吨,并拥有澳大利亚最大的煤炭出口港,主要客户为欧洲、美洲及澳大利亚本土的钢铁制造商和发电企业。根据上述信息,乙公司进行国际化经营的原因有( )

  A.寻求煤炭资源

  B.寻求横向一体,减少竞争压力

  C.寻求战略性资产

  D.寻求多元化成长机会

  【答案】AC

  【解析】乙公司收购H公司,主要是为了获取煤炭资源,所以选项A正确;H公司拥有澳大利亚最大的煤炭出口港,欧洲、 美洲及澳大利亚本土的主要客户动机是运球战略性资产,所以选项C正确。

【知识点】发展中国家企业国际化经营动因

  1.发展中国家跨国公司对外投资的主要动机

  (1)寻求市场:巩固、扩大和开辟市场。

  ①投资企业是出口型企业,就地设厂避开贸易保护;

  ②在当地有一定市场,扩大市场份额;

  ③接近目标市场,满足消费者需要;

  ④国内市场饱和,寻求新的市场;

  ⑤为了分散和减少企业所面临的各种风险。

  (2)寻求效率:即降低成本导向型动机,利用国外廉价的生产要素,降低生产成本。

  ①出于汇率变动方面的考虑;

  ②出于利用国外便宜的劳动力和土地等生产要素方面的考虑;

  ③出于利用各国关税及非关税壁垒的差异来降低生产成本的考虑;

  ④出于利用闲置的设备和工业产权与专有技术等技术资源方面的考虑;

  ⑤为了利用东道国政府的优惠政策以及母国政府的鼓励性政策。

  (3)寻求资源:出于获取一些战略性资产,主要是自然资源方面的考虑。

(4)寻求现成资产:即技术与管理导向型动机,是为了获取和利用国外先进的技术、生产工艺、新产品设计和先进的管理经验等。


3.企业由于内外环境的变化而实行的战略变革往往会遇到阻力。在克服变革的阻力时,管理层应当考虑到( )

  A.变革的方向

  B.变革的节奏

  C.变革的管理方式

  D.变革的范围

  【答案】BCD

  【解析】战略变革应该考虑的三个方面:变革的节奏、变革的管理方式和变革的范围。

【知识点】克服变革阻力的策略

  在处理变革的阻力时,管理层应当考虑变革的三个方面:变革的节奏、变革的管理方式和变革的范围。

变革的节奏

以时间交换空间:即使不存在对时间的抵制也需要时间来完成变革。组织成员需要时间来适应新的制度,排除障碍。如果领导没有耐心,加快速度推行改革,对下级会产生一种压迫感,产生新的抵制。

变革的管理

方式

即使是非常优秀的变革计划,如果不能有效执行,必定难以成功。在变革计划比较完善的情况下,变革过程中的领导、协调、沟通和激励的效果直接决定了变革的成败。

应对变革阻力的常见策略:

1)做好宣传,与员工进行沟通,广泛地听取员工的意见。

2)让员工参与到组织变革的决策中去。

3)大力推行与组织变革相适应的人才培训计划,大胆起用具有开拓创新精神的人才。

4)采取优惠政策,妥善安排被精简人员的工作生活和出路。

5)在必要的时候显示变革的果敢决心,并采取强硬措施。

变革的范围

应当认真审阅变革的范围。大转变会带来巨大的不安全感和较多的刺激。



4.根据波特的五力模型,下列各项中,可以提高购买商议价能力的原因( )

  A.购买商主要为零散的个人,但是通过协议方式进行集体大量购买产品

  B.市场上的替代产品多

  C.购买商对于产品的性能、规格、质量以及售价信息很了解

  D.购买商对于产品的供应时间要求迫切

  【答案】ABC

  【解析】大量购买,可以增加购买商的讨价还价能力;替代品较多,购买商的选择较多,所以讨价还价能力增强;购买商对于产品的信息很熟悉,也会加大议价能力。

【知识点】提高购买商议价能力因素有:

    购买方从卖方购买的产品占卖方销售量很大比例;

     购买商购买的产品对其经营不很重要,且该产品缺少唯一性;

     转换其他供应商购买的成本较低;

     购买商购买的产品或服务占其成本的比例较高;

    购买商购买的产品或服务容易被替代;

     购买商的采购人员有高超的谈判技巧;

     购买商有能力自行制造或提供供应商的产品或服务。



5.以下各项中属于常见的股利政策的有( )

  A.固定股利支付率政策

  B.零股利政策

  C.剩余股利政策

  D.股票股利政策

  【答案】A, B, C

  试题解析:实务中的股利政策有四大类:固定股利政策固定股利支付率政策零股利政策和剩余股利政策



6.集团管理层做出了风险应对措施决策。下列各项中,正确的包括( )

  A.通过与某国内公司联合进行境外投资项目转移投资风险

  B.在本国和其他国家和地区进行投资,以便缓解和分散集中投资的风险

  C.为了获得更加灵活、质量更高的信息技术资源,将集团全部信息技术业务外包以转移风险(当外包服务不再受公司的控制时,就失去了灵活性)

  D. 基于成本效益考虑,管理层认为不利事件发生的可能性低而且即使发生对企业影响也很小,决定接受风险

  【答案】ABD

  【解析】信息技术外包的缺点包括,当外包服务不再受公司的控制时,就失去了灵活性,企业不能根据环境的改变做出迅速的反应。供应商在质量和服务方面也有可能存在一定风险。所以选项C错误。

【知识点】应对风险的措施有四种规避风险(风险会全部转移给第三方吗?)、接受风险、降低风险和分担风险



7.某贸易公司的应收票据管理存在缺陷。下列各项中可以完善应收票据的内部控制措施( )

  A.审查背书审批手续

  B.指定专人登记保管应收票据

  C.复核并调查所有与发票不配比的销售凭证

  D.定期对应收票据进行清查盘点

  【答案】ABD

  【解析】加强商业票据的管理包括由专人保管应收票据,定期核对盘点、票据和背书应当审查等。复核并调查所有与发票不配比的销售凭证,不属于完善应收票据的内部控制措施,而属于完善销售收入的内部控制措施



8.下列各项中,内部审计部门的职能包括( )

  A.委任承担公司年度财务报表审计的会计师事务所

  B.评价企业是否遵守法律法规、合同以及内部政策

  C.确保企业履行对外报告的义务

  D.协助董事会和管理层评价收购计划以及实施收购过程中的控制措施

  【答案】BD

  【解析】选项AC属于董事会的职责,所以选项、D正确。

1. 董事会和监事会对内部审计职能的需求

董事会和监事会将利用内部审计完成以下工作:

(1)检查管理者对企业的发展战略和各项目标的贯彻、执行情况,包括战略类型的选择,战略的具体实施,战略目标的实施结果,以及评价管理者的战略管理能力;

(2)检查和评价管理者履行职责的合法合规性,包括对国家和行业的各项法律、法规、规章和行业标准规范的遵循情况,以及对企业制定的各项政策、制度、程序的遵循情况;

(3)检查企业的财务状况、经营成果和现金流量情况,审核企业编制的对内、对外财务报告的合法性、公允性,以及财务信息对外披露形式的恰当性;

(4)检查和评价企业内部控制系统的健全性、有效性,风险管理过程的客观性、合理性,发现并预防各种形式的错误和舞弊,并提出进一步改进的咨询建议;

(5)评价企业董事会制定的经理人员的业绩考核标准,提供反映经理人员业绩的相关信息,以供董事会对其作出业绩考核;

(6)根据需要提供专项的咨询服务。

从上述各项工作内容可以看到,检查、评价和提供咨询的活动一直贯穿始终,正是这些职能的实施,使董事会和监事会对内部审计工作的需求得到了满足。

2. 高级管理层对内部审计职能的需求

企业管理者将检查、评价内部控制系统和风险管理过程,并将提供改进咨询的任务分配给了内部审计,这就是对内部审计工作的需求。具体而言:

(1)检查和评价内部控制系统和风险管理过程的设计是否合理、健全,运行是否正常、有效,特别关注无故超越控制和风险管理的事项,对存在的缺陷,提供完善和改进的咨询服务;

(2)检查和评价各经营单位和员工对内部控制系统和风险管理过程的遵循情况,并注重查错防弊;

(3)关注各项经营活动的效率性和效果性,为提高各部门和企业整体经营活动的效果性和效率性“出谋划策”;

(4)按管理者的要求,提供一些临时的、专项的咨询服务,如为企业ERP系统的研发和构建提供咨询。

从这些具体活动可以发现,企业的高级管理层对内部审计的需求也主要集中于检查、评价和咨询职能,而且更为重视咨询职能的发挥。

综合上述两类需求可以得到结论:现代企业管理对内部审计的需求表现在内部审计的职能上就是企业内部审计应该提供检查职能、评价职能和咨询职能。


9.甲企业为某国际时尚品牌做代工,公司的订单、生产、发货通过信息系统处理。该企业将信息系统交予外包公司进行开发并负责系统运行与维护,甲公司对信息系统外包进行控制,正确的作法是()

  A.通过公开招标,择优确定开发单位

  B.与中标公司签订服务合同和保密协议

  C.项目完成后,外包公司留下一人在甲企业,作为外包公司在甲企业的永久联络员

  D.甲企业各部门提出开发需求和关键控制点

  【答案】ABCD

  【解析】该公司的正确做法是:甲企业各部门提出开发需求和关键控制点;通过公开招标,择优确定开发单位;与中标公司签订服务合同和保密协议;项目完成后,外包公司留下一人在甲企业,作为外包公司在甲企业的永久联络员。所以选项ABCD正确。

  

10.在商业活动中,企业面临的市场风险( )

  A.信用风险

  B.项目风险

  C.商品价格风险

  D.股票价格风险

  【答案】CD

  【解析】企业需要管理的主要市场风险是利率风险、汇率风险、商品价格风险和股票价格风险(2015年教材重新表述)


11.在下列因素中,容易引起操作风险的是( )

  A.人员

  B.流程

  C.技术

  D.质量

  【答案】ABC

  【解析】操作风险的原因包括员工、技术、舞弊、外部依赖、过程/程序和外包(原文)。所以选项ABC正确。

【内容导航】:

  1.战略风险

  2.运营风险

  3.操作风险

  4.财务风险

【所属章节】:

  本知识点属于《公司战略与风险管理》科目第五章风险与风险管理第一节风险与风险管理概述的内容。

【知识点】:内部风险

  

1.战略风险

  战略风险的内涵可以从以下两个方面展开:

  (1)从战略风险可能导致的结果来看,有整体性损失和战略目标无法实现两种结果。整体性损失包括经济利益损失和非经济利益损失,非经济利益损失指竞争优势减弱、综合排名降低、战略实施能力削弱等。如果将战略目标分财务类目标和非财务类目标,实际上整体性损失等同为战略目标无法实现,并且能够比较具体地反映战略风险的影响结果。

  (2)从战略风险产生的原因来看,战略风险产生于外部环境和战略管理行为及战略成功必要条件。外部环境,如宏观经济和产业环境也可指未预料的外部事件。战略管理行为指战略性决策行为、战略管理活动中的战略行为或一系列未预料的内部事件。战略成功必要条件指企业资源、能力等。这些都是引起战略风险的可能原因。

  我国《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》从企业制定与实施发展战略角度阐明企业战略风险具体体现在以下三个方面:

  (1)缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位,可能导致企业盲目发展,难以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力。

  (2)发展战略过于激进,脱离企业实际能力或偏离主业,可能导致企业过度扩张,甚至经营失败。

  (3)发展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费,甚至危及企业的生存和持续发展。

  

2.运营风险

  (1)定义:运营风险是指企业在运营过程中,由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性,而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失。

  (2)类别:运营风险并不是指某一种具体特定的风险,而是包含一系列具体的风险。运营风险综合了影响公司正常运营的各种内外部风险。

  运营风险至少要考虑以下几个方面:

  ①企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险;

  ②企业新市场开发,市场营销策略(包括产品或服务定价与销售渠道,市场营销环境状况等)方面可能引发的风险;

  ③企业组织效能、管理现状、企业文化,高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险;

  ④期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险;

  ⑤质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险;

  ⑥因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险;

  ⑦给企业造成损失的自然灾害等风险;

  ⑧企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。

  

3.操作风险

  (1)定义:

  操作风险是指由于员工、过程、基础设施和技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。

  (2)类别:

  从本质上来说,许多已经识别出的风险是操作方面的。操作风险可组合成以下几种风险:

员工(人员)

  员工风险包括员工的雇用、培训和解雇所涉及的风险。主要的问题是要确保有足够的员工,他们有恰当的能力并且愿意执行企业所要求的任务。员工包括确定公司战略方向、控制资源分配的高级管理层和其他各运营部门的中低层员工。

  ②技术

  企业是否存在和实施支持经营活动所必需的系统,是否定期为系统进行检查和评估,是否找出系统运行不佳的情况,系统不佳是否导致企业发生亏损,以及企业是如何确保系统是最新和能够应对经营风险的?

  ③舞弊

  企业是否拥有保护自身不受舞弊影响的方法。

  ④外部依赖

  企业越来越依赖基础设施、电话、交通系统和能源供应商。如果这些供应商出现问题,企业如何保护各部门运作不会受到影响?

  ⑤过程/程序(流程)

  企业未能制定程序操作要求,可能会导致员工在运营操作时采取不正确的行动。

  ⑥外包

  外包通常被看做是减少成本和将企业资源集中在“核心业务”的方法。但是,很多企业越来越担心将公司的关键业务过程外包可能会导致失控。

  

4.财务风险

  (1)定义:

  财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降和陷入财务困境甚至破产的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题,财务风险是客观存在的,企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险,而不可能完全消除风险。

  (2)双刃剑作用:

  管理失误和公司治理的不完善在公司破产中所扮演的主要角色,通常被强调为公司破产的直接导火索。如果破产归因于治理公司行为程序设计的局限,那么债务违约可能迫使管理者降低产能,并重新考虑公司的运营政策和战略决策。债务违约及破产机制能够帮助财务上陷入困境,但经济上可行的公司继续经营,同时也促使无效率公司的退出。

  尽管财务困境和破产存在拥有尚未得到经验量化的潜在好处的可能性,但是财务困境和破产程序涉及大量直接的(法律、行政和咨询费用)和间接(机会)的成本,这些成本会消耗公司及其利益相关者的真实资源。


13.甲公司的100多家生活日用品百货超市,分布于一个三省交界的地域,分别由公司下设的5个地区事业部管理,各个事业部实行自我计划和自我管理。所以该公司的企业战略的结构层次应当包括( )

  A.公司战略

  B.业务单位战略

  C.市场战略

  D.职能战略

  【答案】ABD

  【解析】战略的层次包括公司战略、业务单位战略和职能战略。

 战略三大层次:公司战略、业务单位战略、职能战略

6年前

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