应对舞弊导致的重大错报风险
总体应对措施
考虑被审计单位会计政策的选择和应用，是否有可能操纵利润而编制虚假财务报告
考虑人员配置，要考虑专业人员的素质能力和专业胜任能力
在实施审计程序过程中增加更多的不可预见性因素
具体应对措施
改变审计的程序（更多的是实地的检查 利用计算机辅助程序 利用额外的辅助程序）时间（在期末或者接近期末实施实质性程序）和范围（扩大样本范围，或者选取更多的数据实施分析程序）
针对收入 针对存货 针对管理层凌驾控制之上的风险实施的审计程序（针对所有的财务报表审计，注册会计师都应当针对所有的管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试）
针对存货
检查存货相关记录，在预先不通知的情况下对存货进行监盘，或者在同一天对所有的存货进行监盘，在期末或者接近期末对存货进行监盘，以防止盘点日至期末操纵数量的情况；利用计算机辅助技术对存货的编号进行检索和检查；在监盘存货的时实施额外的程序
针对收入
对收入按照类别月份进行分析，并进行比较
向销售方函证交易条款或者背后协议
向营销人员或者法律顾问询问临近期末的销售和发货情况，以及他们所了解的这些交易相关的异常条款；检查存货出入库的仓库，并对存货实施截止测试，以验证销售收入的真实性以及存货截止的准确性；对于电子记录形成的，需要验证相关控制的有效性
管理层凌驾控制之上的风险
1 对日常核算的会计分录以及编制财务报表的调整分录进行测试
2 评价管理层是否有会计估计的偏向，并评价这种偏向的环境是否存在由于舞弊导致的重大错报风险
3 对于超出正常经营的重大交易，是否具有合理的商业理由，是否可能存在编制虚假财务报告或者侵占资产的行为
6年前
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应对舞弊导致的重大错报风险
总体应对措施
考虑被审计单位会计政策的选择和应用，是否有可能操纵利润而编制虚假财务报告
考虑人员配置，要考虑专业人员的素质能力和专业胜任能力
在实施审计程序过程中增加更多的不可预见性因素
具体应对措施
改变审计的程序（更多的是实地的检查 利用计算机辅助程序 利用额外的辅助程序）时间（在期末或者接近期末实施实质性程序）和范围（扩大样本范围，或者选取更多的数据实施分析程序）
针对收入 针对存货 针对管理层凌驾控制之上的风险实施的审计程序（针对所有的财务报表审计，注册会计师都应当针对所有的管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试）
针对存货
检查存货相关记录，在预先不通知的情况下对存货进行监盘，或者在同一天对所有的存货进行监盘，在期末或者接近期末对存货进行监盘，以防止盘点日至期末操纵数量的情况；利用计算机辅助技术对存货的编号进行检索和检查；在监盘存货的时实施额外的程序
针对收入
对收入按照类别月份进行分析，并进行比较
向销售方函证交易条款或者背后协议
向营销人员或者法律顾问询问临近期末的销售和发货情况，以及他们所了解的这些交易相关的异常条款；检查存货出入库的仓库，并对存货实施截止测试，以验证销售收入的真实性以及存货截止的准确性；对于电子记录形成的，需要验证相关控制的有效性
管理层凌驾控制之上的风险
1 对日常核算的会计分录以及编制财务报表的调整分录进行测试
2 评价管理层是否有会计估计的偏向，并评价这种偏向的环境是否存在由于舞弊导致的重大错报风险
3 对于超出正常经营的重大交易，是否具有合理的商业理由，是否可能存在编制虚假财务报告或者侵占资产的行为
6年前
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