400*50%,这是研发支出费用化部分税法规定加计扣除的部分,产生的是永久性差异,税法比会计扣除的费用多,所以是纳税调减;
资本化研发支出部分,税法规定加计摊销,无形资产初始确认时产生可抵扣暂时性差异,后续期间摊销的差额,是可抵扣暂时性差异的转回,所以也是纳税调减,即-600/10/2x50%
6年前
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400*50%,这是研发支出费用化部分税法规定加计扣除的部分,产生的是永久性差异,税法比会计扣除的费用多,所以是纳税调减;
资本化研发支出部分,税法规定加计摊销,无形资产初始确认时产生可抵扣暂时性差异,后续期间摊销的差额,是可抵扣暂时性差异的转回,所以也是纳税调减,即-600/10/2x50%
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