现金收支日常管理
（一）现金周转期 【以客观题、综合题来把握】
公式：存货周转次数=销售成本÷平均存货
存货周转期（天数）=360÷/周转次数
=360÷（销售成本÷平均存货）
=平均存货÷每日销售成本应收账款周转期=平均应收账款÷每日销售额应付账款周转期=平均应付账款÷每日购货成本 现金周转期=（存货周转期+应收账款周转期）-应付账款周转期减少现金周转期的措施：（1） 减少存货周转期（加快制造与销售产成品）；（2） 减少应收账款周转期（加速应收账款的回收）；（3） 延长应付账款周转期（减缓支付应付账款）。
【例·多选题】（2010年试题）下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有（ ）。
A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期 B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期 C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和 D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段
【正确答案】ACD【答案解析】现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期。“产品生产周期的延长”意味着存货周转期的延长，则现金周转期延长。所以，正确答案为ACD。
【例-单选题】在营运资金管理中，企业将“从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期”称为（Ｃ）
Ａ．应付账款周转期 Ｂ．存货周转期 Ｃ．经营周期 Ｄ．应收账款周转期
【正确答案】Ｃ
【答案解析】企业的经营周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。其中，从收到原材料，加工原材料，形成产成品，到将产品卖出的这一时期，称为存货周转期；产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，称为应收账款周转期。但是企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。
12年前
暂无评论
现金收支日常管理
（一）现金周转期 【以客观题、综合题来把握】
公式：存货周转次数=销售成本÷平均存货
存货周转期（天数）=360÷/周转次数
=360÷（销售成本÷平均存货）
=平均存货÷每日销售成本
应收账款周转期=平均应收账款÷每日销售额
应付账款周转期=平均应付账款÷每日购货成本
现金周转期=（存货周转期+应收账款周转期）-应付账款周转期
减少现金周转期的措施：
（1） 减少存货周转期（加快制造与销售产成品）；
（2） 减少应收账款周转期（加速应收账款的回收）；
（3） 延长应付账款周转期（减缓支付应付账款）。
【例·多选题】（2010年试题）下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有（ ）。
A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期
B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期
C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和
D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段
【正确答案】ACD
【答案解析】现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期。“产品生产周期的延长”意味着存货周转期的延长，则现金周转期延长。所以，正确答案为ACD。
【例-单选题】在营运资金管理中，企业将“从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期”称为（Ｃ）
Ａ．应付账款周转期 Ｂ．存货周转期 Ｃ．经营周期 Ｄ．应收账款周转期
【正确答案】Ｃ
【答案解析】企业的经营周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。其中，从收到原材料，加工原材料，形成产成品，到将产品卖出的这一时期，称为存货周转期；产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，称为应收账款周转期。但是企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。
12年前
暂无评论