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先森生2020
【正确答案】：
B
【答案解析】：
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为
40×14
％＝
5.6
（万元），实际发生
6.8
万元，准予扣除
5.6
万元
工会经费扣除限额＝
40×2
％＝
0.8
万元），实际发生
0.8
万元，可以据实扣除
职工教育经费扣除限额＝
40×2.5
％＝
1
（万元），实际发生
1.5
万元，准予扣除
1
万元
三项经费应调增应纳税所得额＝（
6.8
－
5.6
）＋（
1.5
－
1
）＝
1.7
（万元）
企业
2011
年度应纳税所得额＝
15
＋
1.7
＝
16.7
（万元），该工业企业年度应纳税所得额不超过
30
万元，从业人数不超过
100
人，资产总额不超过
3000
万元，符合小型微利企业的标准，适用
20
％的优惠税率。
企业
2011
年度应纳所得税＝
16.7×20
％＝
3.34
（万元）
13年前
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【答案解析】：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为40×14％＝5.6（万元），实际发生6.8万元，准予扣除5.6万元
工会经费扣除限额＝40×2％＝0.8万元），实际发生0.8万元，可以据实扣除
职工教育经费扣除限额＝40×2.5％＝1（万元），实际发生1.5万元，准予扣除1万元
三项经费应调增应纳税所得额＝（6.8－5.6）＋（1.5－1）＝1.7（万元）
企业2011年度应纳税所得额＝15＋1.7＝16.7（万元），该工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，符合小型微利企业的标准，适用20％的优惠税率。
企业2011年度应纳所得税＝16.7×20％＝3.34（万元）
13年前
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