评论详情
返回
关闭
设置
社区首页
kjssjshb
日后事项和差错更正的区别：
（一）、调表调账的差异
日后事项不调整报告年度的期初数，差错更正需要调整报告年度的期初数。
差错更正追溯调表时，资产负债表调当年的年初数，利润表调上年数
资产负债表日后追溯调表时，资产负债表调报告年度年末数，利润表调报告年度当年数
（二）、涉及所得税的调整
1
、前期差错更正涉及的所得税调整
，通过“以前年度损益调整”核算
2
、资产负债表日后事项汇算清缴前后对所得税费用的调整：
利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。
（
1
）、
涉及报告年度当期所得税的调整，即调整“应交税费
-
应交所得税”
借：所得税费用
（汇算清缴后）
以前年度损益调整
--
所得税费用
（汇算清缴前）
贷：应交税费
--
应交所得税
（
2
）、涉及报告年度递延所得税的调整：
借：以前年度损益调整
--
所得税费用
（汇算清缴前后处理一致）
递延所得税负债
贷：递延所得税资产
3.
会计政策变更、差错更正及资产负债表日后事项分别如何调表调账？
1
、会计政策变更：
追溯调账时，资产负债表的科目正常写，利润表科目换成“利润分配
--
未分配利润”
追溯调表时，资产负债表调变化年度的年初数，利润表调变化年度的上年数
2
、前期重大差错更正：
追溯调账时，资产负债表的科目正常写，利润表科目换成“以前年度损益调整”
追溯调表时，资产负债表调当年的年初数，利润表调上年数
3
、资产负债表日后事项中的调整事项：
追溯调账时，资产负债表的科目正常写，利润表科目换成“以前年度损益调整”
追溯调表时，资产负债表调报告年度期末数，利润表调报告年度当年数
13年前
暂无评论
我来回复
（一）、调表调账的差异
日后事项不调整报告年度的期初数，差错更正需要调整报告年度的期初数。
差错更正追溯调表时，资产负债表调当年的年初数，利润表调上年数
资产负债表日后追溯调表时，资产负债表调报告年度年末数，利润表调报告年度当年数
（二）、涉及所得税的调整
1、前期差错更正涉及的所得税调整 ，通过“以前年度损益调整”核算
2、资产负债表日后事项汇算清缴前后对所得税费用的调整：
利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。
（1）、 涉及报告年度当期所得税的调整，即调整“应交税费-应交所得税”
借：所得税费用 （汇算清缴后）
以前年度损益调整--所得税费用 （汇算清缴前）
贷：应交税费--应交所得税
（2）、涉及报告年度递延所得税的调整：
借：以前年度损益调整--所得税费用 （汇算清缴前后处理一致）
递延所得税负债
贷：递延所得税资产
3.会计政策变更、差错更正及资产负债表日后事项分别如何调表调账？
1、会计政策变更：
追溯调账时，资产负债表的科目正常写，利润表科目换成“利润分配--未分配利润”
追溯调表时，资产负债表调变化年度的年初数，利润表调变化年度的上年数
2、前期重大差错更正：
追溯调账时，资产负债表的科目正常写，利润表科目换成“以前年度损益调整”
追溯调表时，资产负债表调当年的年初数，利润表调上年数
3、资产负债表日后事项中的调整事项：
追溯调账时，资产负债表的科目正常写，利润表科目换成“以前年度损益调整”
追溯调表时，资产负债表调报告年度期末数，利润表调报告年度当年数
13年前
暂无评论